个人如何办理税务登记证？

根据中国“多证合一”的改革，已经不存在单独的《税务登记证》了，税务登记已经整合到工商营业执照的办理流程中，您现在办理的是“一照一码”的营业执照，这个营业执照上包含了统一的社会信用代码,它同时代表了您的工商登记和税务登记。

您的问题可以理解为：“作为个人（个体工商户），如何完成开业并完成税务登记备案？”

以下是详细的步骤、所需材料和注意事项，主要针对最常见的个体工商户。

核心流程：先办执照，后报到登记

整个流程分为两大步：

1. 第一步：办理“一照一码”营业执照（此步骤已包含税务登记，但需要后续激活税务信息）。
2. 第二步：到税务局进行“税务报到”（也称为“信息确认”或“税种核定”）。

第一步：办理“一照一码”营业执照

这是您成为合法经营主体的第一步,税务信息已随执照一同生成。

办理主体

• 个体工商户：最常见的形式,由个人或家庭经营。
• 个人独资企业：虽然也是个人投资，但属于企业组织形式，比个体工商户责任更重（需承担无限责任）,流程类似。

所需材料

• 经营者身份证明：经营者本人的身份证原件及复印件。
• 名称预先核准通知书：如果您想给店铺起个特定的名字，需要先到市场监督管理局（工商局）进行名称核准，如果不想起名，也可以用“XX市XX区XXX经营部”这样的格式,无需核准。
• 经营场所证明：
  • 如果是自有房产,提供房产证复印件。
  • 如果是租赁的，提供租赁合同原件及复印件,以及出租方的房产证复印件。
  • 注意：部分地区允许使用街道或社区开具的场地使用证明。
• 证件照片：经营者本人的免冠证件照（一寸或二寸，具体看当地要求）。
• 委托代理人证明：如果委托他人办理,需提供委托书和代理人身份证原件及复印件。

办理地点

• 当地的市场监督管理局（工商局）服务大厅，或者政务服务大厅的“商事登记”窗口。
• 现在许多城市都支持全程电子化办理，可以通过当地政务服务网在线提交申请,无需跑腿。

办理流程

1. 名称核准（可选）：如果需要特定名称,先做这一步。
2. 提交申请：携带上述材料到窗口或在线填写《个体工商户开业登记申请书》。
3. 审核：工作人员会对您的材料进行审核。
4. 领照：审核通过后，当场或几天后即可领取加载了“统一社会信用代码”的营业执照。至此，您的“税务登记”在法律意义上已经完成。

第二步：税务局“税务报到”与信息确认

拿到营业执照后，您还不能直接开发票或正常报税，必须到税务局进行信息确认，核定税种和征收方式,这是实际税务操作的开始。

所需材料

• 营业执照原件及复印件。
• 经营者身份证原件及复印件。
• 经营场所证明（与办执照时提供的材料一致）。
• 银行开户许可证或基本存款账户信息：您需要先去银行开立一个对公基本账户,并提供开户证明。
• 办税人员身份证原件及复印件（可以是经营者本人）。
• 租赁合同复印件。
• 公章、发票专用章：如果需要自行开发票,必须刻制这两个章。

办理地点

• 经营所在地的主管税务局办税服务大厅，您可以在领到营业执照时,询问工作人员您的主管税务机关是哪里。

办理流程

1. 取号排队：到税务局办税服务大厅取号。
2. 窗口受理：向税务人员提交上述材料。
3. 信息确认与税种核定：这是最核心的环节，税务人员会：
   • 确认您的税务信息：核对您的统一社会信用代码、经营者信息等。
   • 核定税种：根据您的经营情况，核定您需要缴纳的税种，对于个体工商户，最常见的是：
     • 增值税：小规模纳税人通常是按季度申报。
     • 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：随增值税一并缴纳。
     • 个人所得税：个体工商户的生产经营所得，按年计算，分月（季）预缴。
   • 确定征收方式：
     • 查账征收：如果您能建立规范的账簿,税务机关会根据您的实际利润来征税。
     • 核定征收：如果您无法建账或账目不健全，税务机关会核定一个固定的税额或应税所得率，您按此缴税,这是绝大多数小规模个体户采用的方式。
4. 签订三方协议：签订“委托划款协议”,用于从您的银行账户自动扣缴税款。
5. 领取发票：如果您需要开发票，可以申请领取增值税普通发票，税务人员会指导您如何领用、开具和保管发票。
6. 获取税控设备：如果需要开具金额较大的发票或增值税专用发票，可能需要购买税控设备（如UKey）并支付服务费。

后续重要事项

完成税务报到后,您需要：

1. 按时申报纳税：

   • 小规模纳税人：通常是按季度申报增值税和附加税，按季度或按月预缴个人所得税。
   • 即使没有业务收入，零申报也必须按时进行,否则会产生罚款和影响信用。
   • 可以通过电子税务局网站或手机APP在线申报,非常方便。

2. 保管好账簿和凭证：无论采用哪种征收方式，您都有义务保管好经营相关的所有票据和账目,以备税务局检查。

3. 了解税收优惠政策：国家有很多针对小微企业和个体工商户的税收优惠，

   
   （图片来源网络，侵删）
   • 增值税小规模纳税人免征额（目前季度销售额不超过30万元免征增值税）。
   • 小型微利企业的企业所得税优惠政策。
   • 定期减免个人所得税等。 务必向税务局咨询或通过电子税务局了解最新政策。

希望这份详细的指南能帮助您顺利完成税务登记！如果您在办理过程中有任何疑问,最直接有效的方法是咨询当地的市场监督管理局和税务局的工作人员。