深圳作为中国改革开放的前沿阵地和国际化大都市,拥有大量的跨国公司、外资企业和“走出去”的本土企业，因此其国际税收管理工作具有非常重要的地位和复杂性。
以下是关于深圳市税务局国际税务工作的核心要点、主要职能、服务渠道和热点政策的详细介绍：
核心职能与主要工作
深圳市税务局的国际税务部门主要负责辖区内与国际税收相关的管理和服务工作,具体包括以下几个方面：
非居民税收管理
这是国际税收的基础工作，主要针对在中国境内（深圳）未设立机构、场所的非居民企业，或虽设立机构、场所但取得与其所设机构、场所没有实际联系的所得。
- 代扣代缴义务管理：监督和指导境内企业（如支付股息、利息、特许权使用费、租金等款项的企业）依法履行非居民企业所得税的代扣代缴义务。
- 协定待遇享受：处理非居民企业申请享受税收协定待遇（如降低税率、免税等）的申请和审批，一家香港公司向深圳公司收取专利费，可以根据内地与香港的税收安排申请享受优惠税率。
- 常设机构认定：判断境外企业在深圳的活动是否构成“常设机构”，从而确定其是否需要在深圳缴纳企业所得税。
“走出去”企业税收管理
服务和支持深圳企业“走出去”，进行海外投资和经营。
- 税收协定宣传与辅导：向企业宣传投资目的地国的税收政策、税收协定内容，帮助企业防范跨境税收风险。
- 境外税收抵免：指导企业在深圳进行企业所得税汇算清缴时，如何计算和申报已在境外缴纳的税款，以避免国际双重征税。
- 税收证明开具：为企业开具《中国税收居民身份证明》等文件，帮助其在海外享受税收协定待遇。
- 海外税收争议应对：协助企业在海外遭遇不公正税收待遇时，通过税收协定中的相互协商程序（MAP）寻求解决。
转让定价管理
这是国际税收管理的核心和难点，旨在防止企业通过不合理的关联交易转移利润，侵蚀税基。
- 关联申报管理：要求符合条件的跨国企业集团（年度关联交易额超过规定标准）提交《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。
- 同期资料管理：监控和审核企业准备和提交的转让定价同期资料（包括主体文档、本地文档和特殊事项文档）。
- 转让定价调查与调整：对企业的关联交易价格进行合理性评估，若发现不符合独立交易原则，有权进行纳税调整，深圳是外资企业高度集中的地区，因此转让定价管理工作非常繁重。
税收协定执行
负责执行中国与各国（地区）签订的双边税收协定。
- 协定待遇审批：审核非居民企业享受协定待遇的申请。
- 信息交换：根据税收协定条款，与其他国家（地区）税务主管当局进行涉税信息交换，以加强跨境税源监控。
- 相互协商程序：处理跨国企业在跨境经营中因税收协定解释或执行产生的分歧。
国际税收合作
积极参与国际税收规则的制定与执行，如BEPS（税基侵蚀与利润转移）行动计划。
- 落实国际规则：将BEPS行动计划等国际税收规则融入国内税法，如完善受控外国公司规则、成本分摊协议管理等。
- 信息交换：通过金融账户涉税信息自动交换、CRS（共同申报准则）等机制，获取境外金融账户信息，加强税源管理。
服务渠道与获取帮助的方式
企业或个人可以通过以下渠道与深圳市税务局国际税务部门进行沟通和获取帮助：
线上渠道
- 电子税务局：这是最主要的线上办理平台，非居民企业所得税代扣代缴、协定待遇申请、关联申报等大部分业务都可以通过电子税务局在线办理，路径通常为：我要办税 -> 国际税收 -> 相应业务模块。
- 官方网站：深圳市税务局官网会发布最新的国际税收政策解读、办税指引和通知公告。
- 微信公众号/APP：关注“深圳税务”等官方微信公众号，可以获取政策资讯和进行部分咨询。
线下渠道
- 主管税务机关办税服务厅：可以直接前往负责您所在区域的主管税务机关的国际税收窗口进行咨询和办理业务。
- 深圳市税务局第二税务分局：该分局通常负责深圳市内部分重点税源企业（尤其是大型跨国公司）的国际税收管理和服务工作，可能会处理更复杂的转让定价调查等事项。
- 12366纳税服务热线：拨打12366，根据语音提示转接国际税收相关咨询服务，可以获取政策解答和业务指引。
专业化服务
- 国际税收服务团队：深圳税务局设有专门的国际税收管理团队，针对复杂问题提供专业支持。
- 预约服务：对于复杂业务，建议提前通过电话或线上渠道进行预约，以确保有专人接待和高效办理。
近期热点政策与关注点
国际税收领域政策更新快,企业需要密切关注以下热点：
经济实质法
针对某些“壳公司”利用低税率地区（如“避税港”）进行不具经济实质的安排，而享受税收优惠的行为，税务机关会重点审查这些公司的资产、人员、业务、规模等是否与其享受的税收优惠相匹配。
单边最低税
作为BEPS第2项行动计划的一部分，中国引入了“受控外国企业规则”的“单边最低税”条款，这旨在防止中国居民企业的海外利润通过在低税率地区设立“避税港”公司而无限期递延纳税。
数字服务税
虽然中国目前尚未全面开征数字服务税，但针对大型跨国科技企业利用数字渠道获取收入但难以在收入来源国征税的问题，国际社会正在积极探索新的税收规则，中国作为数字经济大国，对此高度关注。
税务信息自动交换
金融账户涉税信息自动交换和CRS已成为常态，深圳居民在海外的金融账户信息会定期交换给中国税务局，企业需要确保其海外账户的合规申报。
深圳市税务局的国际税务工作具有专业性强、政策更新快、涉及面广的特点，无论是外资企业进入深圳，还是深圳企业走向世界，都离不开专业的国际税收支持。
给企业的建议：
- 合规先行：确保跨境交易符合中国及投资目的国的法律法规，特别是转让定价的合规性。
- 主动沟通：遇到不确定的税收问题，应主动与主管税务机关的国际税收部门沟通，获取官方指引。
- 持续学习：密切关注国家税务总局和深圳市税务局发布的最新政策和动态，及时调整税务策略。
- 寻求专业帮助：对于复杂的跨境交易和税务筹划，建议咨询专业的税务师、律师或会计师事务所。
希望以上信息能帮助您全面了解深圳市税务局的国际税务工作,如果您有具体问题，建议直接通过官方渠道进行咨询。
