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营改增服务业包括哪些税

税务服务 tjadmin 2025-08-07 04:07 0 1

营改增服务业包括哪些税

改增服务业涉及增值税,涵盖交通运输、邮政、电信、部分现代服务等行业,具体依

改增,全称为营业税改征增值税,是指将原来缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税,这一改革旨在减少重复征税,降低企业税负,促进产业结构的优化升级,以下是营改增涉及的服务业及其相关税率:

营改增服务业包括哪些税

交通运输服务

  • 范围:包括陆路运输、水路运输、航空运输和管道运输,具体如公路运输、缆车运输、索道运输等,但暂不包括铁路运输。
  • 税率:11%(适用于一般纳税人)

建筑服务

  • 范围:提供建筑服务的单位和个人需要缴纳增值税,这包括各类建筑工程、安装工程等。
  • 税率:9%(适用于一般纳税人)

金融服务

  • 范围:包括贷款、保险、理财等金融服务。
  • 税率:6%(适用于一般纳税人)

邮政服务与电信服务

  • 范围:邮政服务和电信服务在营改增后也转为增值税的征税项目。
  • 税率:9%(邮政服务)、6%(基础电信服务)、10%(增值电信服务)

销售无形资产

  • 范围:包括专利、商标等知识产权的销售。
  • 税率:6%(适用于现代服务业中的部分项目)

生活服务

  • 范围:涉及餐饮、旅游、文化娱乐等日常生活服务。
  • 税率:6%(适用于一般纳税人)

部分现代服务业

  • 研发和技术服务:包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务等。
  • 信息技术服务:涵盖软件服务、电路设计及测试服务等。
  • 文化创意服务:包括设计服务、广告服务、会议展览服务等。
  • 物流辅助服务:如航空服务、港口码头服务等。
  • 有形动产租赁服务:包括融资租赁和经营性租赁。
行业类别 适用税率(一般纳税人)
交通运输服务 11%
建筑服务 9%
金融服务 6%
邮政服务 9%
基础电信服务 6%
增值电信服务 10%
现代服务业(如研发和技术、信息技术等) 6%
生活服务 6%
有形动产租赁 17%

相关问题与解答

  • 小规模纳税人如何征收增值税?
    • 解答:小规模纳税人提供应税服务,增值税征收率为3%,无论其属于哪个行业类别。
  • 营改增的主要目的是什么?
    • 解答:营改增的主要目的是优化税收结构,消除重复征税环节,减轻企业税收负担,促进服务行业发展,提高市场活跃度。
营改增服务业包括哪些税
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