出租房屋需缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、个人所得税以及印花税等。
出租房屋需要缴纳的税费因房屋类型（住房或非住房）以及各地政策的不同而有所差异,以下是根据最新信息整理的个人出租房屋涉及的主要税种及相关政策：
增值税
- 住房：按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，自2023年1月1日至2027年12月31日，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。
- 非住房：按照5%的征收率全额计税。
个人所得税
- 住房：对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
- 非住房：按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
房产税
- 住房：不区分用途，按4%的税率征收房产税，部分地区如北京、上海等地规定个人出租住房暂免征收房产税。
- 非住房：以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
增值税附加税费
- 城市维护建设税：按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳,与增值税同时缴纳。
- 教育费附加：以个人实际缴纳的增值税税额为计征依据，教育费附加率为3%,与增值税同时缴纳。
- 地方教育附加：以个人实际缴纳的增值税税额为计征依据，地方教育附加率为2%,与增值税同时缴纳。
城镇土地使用税
- 住房：对个人出租住房，不区分用途,免征城镇土地使用税。
- 非住房：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，以个人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。
印花税
- 住房：对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。
- 非住房：依照租赁合同按租金收入的千分之一缴纳印花税。
