什么是纳税信用等级？
纳税信用等级评价是中国税务机关根据纳税人遵守税收法律、行政法规等情况，对其纳税信用所进行的评价，评价结果分为A、B、M、C、D五个等级，不同等级的纳税人在办税服务、发票领用、出口退税、融资信贷等方面会享受到不同的激励或限制措施。
纳税信用等级划分标准
了解等级划分有助于您理解查询结果：
- A级： 纳税信用最高等级，年度评价指标得分90分以上。
- 激励措施： 可享受“绿色通道”或“容缺受理”等办税服务；一次领取3个月的增值税发票；享受出口退税优先办理等。
- B级： 纳税信用良好，年度评价指标得分70分以上不满90分。
- 激励措施： 可享受正常办税服务，享受出口退税正常办理等。
- M级： 新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入的企业，自2025年起设立或年度内无收入的企业，直接评价为M级。
- 激励措施： 可享受正常办税服务；一次领取不超过2个月的增值税发票；享受出口退税正常办理等。
- C级： 纳税信用一般，年度评价指标得分40分以上不满70分，或存在非主观故意的客观失信行为。
- 管理措施： 税务机关依法从严管理，如加强发票审核、严格出口退税管理等。
- D级： 纳税信用差，年度评价指标得分不满40分，或存在直接判为D级的失信行为（如逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等）。
- 惩戒措施： 公开D级纳税人及其直接责任人员信息；增值税专用发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；出口退税审核从严；D级评价结果会直接影响企业的法定代表人、财务负责人、办税人员的个人信用。
如何查询纳税信用等级？（河南地区）
纳税人可以通过以下官方渠道查询自己的纳税信用等级：
电子税务局（最常用、最便捷）
这是目前最主要的查询方式,分为电脑端和手机APP。
电脑端（河南省电子税务局）
- 步骤1：登录
- 步骤2：进入查询模块
- 登录后,在页面顶部的搜索框中输入“纳税信用”，然后点击搜索。
- 在搜索结果中,找到并点击 “纳税信用查询” 或类似名称的功能模块。
- 步骤3：查看结果
- 进入查询页面后,系统会自动显示您当前或指定年度的纳税信用等级、评价日期、得分等详细信息。
- 您也可以查看历史年度的信用等级记录。
手机端（“河南税务”APP或微信小程序）
前往办税服务厅（线下查询）
如果您不方便使用线上方式,或者需要打印盖章的证明，可以前往主管税务机关的办税服务厅。
- 所需材料：
- 法定代表人身份证原件及复印件。
- 经办人身份证原件及复印件（如需）。
- 加盖公章的《税务事项委托书》（如经办人办理）。
- 办理流程：
- 到办税服务厅取号。
- 向窗口工作人员说明要查询“纳税信用等级”。
- 工作人员核实身份信息后,会为您查询并打印结果。
- 如果需要正式的证明文件,可以申请开具《纳税信用A级纳税人证明》等。
常见问题解答 (FAQ)
Q1：什么时候可以查询最新的纳税信用等级？
A：纳税信用评价通常在每年4月进行，税务机关会在评价完成后，通过电子税务局等渠道向纳税人推送评价结果，您可以在4月之后进行查询。
Q2：我的企业刚成立，没有收入，会是什么等级？
A：根据规定，自2025年起新设立的企业或在评价年度内无生产经营收入的企业，直接评价为M级，M级是信用较好的等级，享受大部分B级的激励措施。
Q3：查询纳税信用等级需要收费吗？
A：完全免费，通过电子税务局或办税服务厅查询，都不需要支付任何费用。
Q4：我的信用等级是D级，有什么影响？如何修复？
A：D级影响非常严重，不仅企业受限，其法人、财务负责人等也会被列入税收“黑名单”，影响贷款、招投标、出行等，修复方法主要是：
- 纠正失信行为： 及时补缴税款、滞纳金和罚款。
- 申请信用修复： 在纠正失信行为后，可以按规定向税务机关申请信用修复，税务机关会根据您的整改情况进行复核，符合条件的，可以提升信用等级。
Q5：我不是企业，我是个人，可以查询纳税信用吗？
A：目前纳税信用等级评价主要针对企业、个体工商户等纳税人，个人的纳税记录可以通过个人所得税APP查询，但这与企业的纳税信用等级是两个不同的体系。
对于河南地区的纳税人来说,最推荐使用“河南省电子税务局”进行查询，方便快捷，如果遇到问题，可以直接咨询主管税务机关的办税服务厅或拨打12366纳税服务热线。
