税务一和税务二，科目区别与备考重点是什么？

“注册税务师”这个职业资格现在已经更名为“税务师”，虽然大家习惯上还叫“注册税务师”，但官方考试名称和证书名称都是“税务师”，这是由中国注册税务师协会（中税协）负责管理的国家级执业资格考试。

税务师考试共设5个科目：

1. 《税法（一）》
2. 《税法（二）》
3. 《涉税服务实务》
4. 《涉税服务相关法律》
5. 《财务与会计》

《税法（一）》和《税法（二）》是税务师考试的基础和核心，也是考生最先接触的两门科目，它们共同构成了中国税法体系的主要框架。

《税法（一）》详解

科目定位与特点

《税法（一）》是税务师考试的入门科目，也是相对基础的一门，它主要聚焦于商品和劳务税，也就是我们常说的“流转税”，这门科目的特点是：

• 基础性强相对固定，是理解其他税种和涉税服务的基础。
• 计算量大：每个税种都有复杂的计算公式和复杂的业务场景，需要大量练习。
• 考点细致：政策细节多，记忆要求高，容易出一些“抠字眼”的题目。

《税法（一）》的核心内容可以概括为“三大税，一小税，附加税”：

• 增值税：绝对的重中之重，分值占比最高（通常在40%-50%）。 覆盖了从纳税人、征税范围、税率、销项税额、进项税额，到出口退税、发票管理等所有核心内容，难度较大，综合性强。
• 消费税：主要对特定消费品（如烟、酒、化妆品、小汽车等）征收，计算方式多样，从价、从量、复合计价都有，需要熟练掌握。
• 车辆购置税：对购置的特定车辆征收，计算相对简单，但政策规定（如免税、减税）需要记忆。
• 关税：对进出境的货物征收，内容相对独立，计算公式不复杂，但涉及完税价格、汇率换算等知识点。
• 城市维护建设税及教育费附加、地方教育附加：这是增值税和消费税的“附加税”，随主税种征收，计算简单，但容易在综合题中与主税种结合考查。

学习建议

• 先攻克增值税：把增值税作为第一轮学习的核心，彻底搞懂其原理和计算链条。
• 理解为主，记忆为辅：对于税率、减免税政策等，要在理解其立法目的的基础上进行记忆，而不是死记硬背。
• 大量刷题：计算能力是这门课的生命线，必须通过做题来巩固公式、熟悉题型、提高速度和准确率。

《税法（二）》详解

科目定位与特点

如果说《税法（一）》是“流转税”的世界，税法（二）》就是“所得税和其他小税种”的世界，它和《税法（一）》是姐妹篇，共同构成了中国税法的主体，其特点是：

• 综合性强：特别是企业所得税，与会计知识结合紧密，需要一定的会计基础。
• 政策性强：税前扣除标准、税收优惠等政策更新较快，需要关注最新法规。
• 逻辑性强：所得税的计算逻辑（收入 - 成本费用 = 应纳税所得额）非常清晰，但细节规定繁多。

《税法（二）》的核心内容是“两大所得税，多个财产和行为税”：

• 企业所得税：绝对的核心，分值占比最高（通常在50%左右）。 涵盖了纳税人、税率、收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除（工资、业务招待费、广告费、折旧等）、税收优惠、资产处理等所有内容，难度最大，综合性最强。
• 个人所得税：与每个人息息相关，分为综合所得和分类所得，涉及子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除，是近年来的考试热点和难点。
• 其他小税种：这部分内容多而杂，但单个税种分值不高，主要包括：
  • 土地增值税：计算复杂，多级超率累进税率，是重点和难点。
  • 印花税：覆盖面广，税目和税率繁多，记忆量大。
  • 房产税、城镇土地使用税：与房地产关系密切，计算相对简单。
  • 契税：在不动产交易环节征收。
  • 耕地占用税。

学习建议

• 会计基础很重要：学习企业所得税前，最好复习一下会计中的收入、成本、费用、资产等概念，这会让你事半功倍。
• 建立知识框架：特别是企业所得税，要按照“会计利润 → 纳税调整 → 应纳税所得额 → 应纳所得税额”的逻辑主线来学习。
• 关注政策变化：个人所得税的专项附加扣除、小微企业税收优惠等都是每年都可能调整的重点，务必关注最新政策。
• 对比记忆：对于印花税的各个税目、房产税和土地使用税的征税范围等，可以采用对比记忆的方法，防止混淆。

《税法（一）》与《税法（二）》的关联

这两门科目联系非常紧密,经常在考试中结合出题，尤其是在《涉税服务实务》这门综合应用科目中。

1. 增值税是基础：《税法（二）》中的企业所得税，其成本费用中很多都包含增值税，企业采购的原材料，其成本是不含增值税的，但支付了增值税，这部分进项税额可以抵扣，理解增值税是计算企业所得税应纳税所得额的前提。
2. 附加税的联动：城建税及附加的计算直接依赖于缴纳的增值税和消费税税额，税法（一）》的结果直接影响《税法（二）》中部分小税种的计算。
3. 整体税负观：一个完整的商业活动，其流转环节（增值税）和所得环节（企业所得税）是紧密相连的，学习这两门科目，有助于建立完整的税负筹划思维。

总结对比

备考建议： 对于大多数考生来说，《税法（一）》和《税法（二）》最好在同一年报考，因为：

• 知识连贯：知识点有重叠和关联，一起学习可以相互促进，加深理解。
• 符合考试规律：中税协也鼓励考生这样搭配，通过这两门后，再攻克《涉税服务实务》等科目会更加顺畅。
• 保持热度：一次性投入更多精力在税法上，比隔年学习更能保持对税法体系的熟悉度。

希望这份详细的解读能帮助你更好地理解税务师考试中的这两门核心科目！祝你备考顺利！