2025年税务申报时间何时开始？

企业所得税

企业所得税是按季度和年度进行申报的。

季度预缴申报

对于实行按季度预缴企业所得税的企业,申报期限如下：

• 第一季度（Q1）： 2025年4月1日至4月30日
• 第二季度（Q2）： 2025年7月1日至7月31日
• 第三季度（Q3）： 2025年10月1日至10月31日

重要提示：

• 申报期最后一天如遇法定节假日,则顺延至下一个工作日，2025年4月30日是周一，没有顺延。
• 申报方式：通过电子税务局或办税服务厅进行。

年度汇算清缴

年度企业所得税汇算清缴是在次年进行的,对2025年度的经营情况进行最终结算。

• 申报时间： 2025年1月1日至2025年5月31日
• 说明： 这是企业对2025年全年的收入、成本、费用、利润等进行最终核算，并计算出全年应纳所得税额，减去已预缴的税款，进行多退少补的关键环节。
• 特殊情况： 对于跨地区经营汇总纳税的总机构和分支机构，汇算清缴期限可适当延长，但最长不得超过5个月31日。

个人所得税

个人所得税主要分为综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）和分类所得（如经营所得、利息股息红利等），2025年，综合所得尚未实行“年度汇算清缴”，而是按月或按次预扣预缴。

综合所得（工资薪金等）

由支付方（单位）在次月进行代扣代缴申报。

• 申报期限： 每个月的15日内

  2025年1月份的工资,单位需要在2025年2月1日至2月15日期间进行申报和缴纳。

• 年终奖： 2025年的年终奖（即全年一次性奖金）可以选择单独计税，也可以并入当年综合所得计税，这个选择是在次年3月31日前（即2025年3月31日前）向扣缴单位申报确定的。

个体工商户生产经营所得

对于个体工商户、个人独资企业等，实行按月或按季预缴，年度汇算清缴。

• 按月/按季预缴： 每月/每季度终了后15日内申报。
• 年度汇算清缴： 次年3月1日至3月31日。

其他分类所得

如财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得等，通常由支付方在次月15日内代扣代缴申报。

增值税

增值税通常按月或按季申报。

• 按月申报： 次月1日至15日内申报。
• 按季申报： 季度终了后15日内申报（即4月、7月、10月、次年1月的1日至15日）。
• 小规模纳税人： 很多小规模纳税人可以享受按季申报的优惠政策。

2025年征管体制改革的重要影响

2025年是税务系统改革的关键年,对申报有以下影响：

1. 合并进程： 从2025年7月5日开始，全国省市县乡四级新税务机构统一挂牌，标志着国税地税合并进入实质性操作阶段，在2025年下半年，纳税人可能会发现申报系统逐步统一，但大部分地区在2025年内仍可能使用分开的申报系统或过渡期系统。
2. “非接触式”办税： 电子税务局的功能和重要性日益凸显，鼓励纳税人通过线上渠道进行申报，减少跑腿次数。

总结表格

以上时间均为一般性规定，具体的申报日期可能会因地方税务局的安排、法定节假日的调整以及特殊情况（如自然灾害）而有所变化，最准确的信息应咨询当地主管税务机关或通过官方电子税务局查询。