税征收率有3%、6%、9%、13%等，还有小规模
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| 小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务 | 如小型零售商店销售商品等。 |
| 一般纳税人特定应税行为（适用简易计税方法） | 例如一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产；县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）；商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）；用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；自来水；寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；典当业销售死当物品；生产销售和批发、零售罕见病药及抗癌药；单采血浆站销售非临床用人体血液；药品经营企业销售生物制品；兽用药品经营企业销售兽用生物制品；从事再生资源回收的一般纳税人销售其收购的再生资源等。 |
| 适用范围 | |
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| 小规模纳税人销售不动产相关 | 销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产）；销售自建或者取得的不动产；房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目。 |
| 小规模纳税人出租不动产 | 出租其取得的不动产（不含个人出租住房）。 |
| 一般纳税人特定应税行为（适用简易计税方法） | 转让其2016年4月30日前取得的不动产；出租其2016年4月30日前取得的不动产；提供劳务派遣服务选择差额纳税的；提供人力资源外包服务；纳税人提供安全保护服务选择差额纳税的；一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费等。 |
| 适用范围 | |
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| 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产等 | 按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 |
| 一般纳税人销售自己使用过按规定不得抵扣且未作进项税额抵扣的固定资产（不动产除外） | 按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。 |
| 一般纳税人和小规模纳税人销售旧货（二手车除外） | 按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 |
| 疫情期间小规模纳税人优惠（部分已过期，曾有此政策） | 除湖北省外的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 |
| 二手车经销业务（特定时期优惠，部分已过期） | 自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收增值税。 |
问题1：一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，安装服务如何选择计税方法？
解答：一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税，即按照3%的征收率计算缴纳增值税。
问题2：小规模纳税人提供劳务派遣服务，如何确定销售额和征收率？
解答：小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
