2025年税务申报时间何时开始？

个人所得税 (Personal Income Tax)

2025年的个人所得税主要分为两大类：代扣代缴和年度汇算清缴。

代扣代缴 (源泉扣缴)

这是由您所在的公司或单位每月为您代为申报和缴纳的工资薪金等所得。

• 申报周期：按月申报。
• 申报时间：每月终了后15日内。
• 具体2025年申报截止日示例：
  • 2025年12月工资所得：2025年1月15日前申报
  • 2025年1月工资所得：2025年2月15日前申报
  • 2025年2月工资所得：2025年3月15日前申报
  • ...以此类推

注意：如果申报截止日遇到法定节假日，则会顺延至下一个工作日，2025年4月的个税申报截止日为4月15日（周六），则顺延至4月17日（周一）。

年度汇算清缴 (Annual Final Settlement)

这是指个人在次年,将上一年度的所有综合所得（工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等）进行汇总，计算全年应纳税额，并向税务机关申报，多退少补。

• 申报年度：2025年度的收入。
• 申报时间：2025年3月1日至6月30日。
• 重要提示：这是2025年个税申报的最重要、最关键的截止日期，所有在2025年取得收入的个人，都需要在此期间完成上一年度的“个人所得税年度汇算清缴”，现在个人所得税APP已经非常普及，这个过程基本都在线上完成。

企业所得税 (Corporate Income Tax)

企业所得税的申报周期主要分为按季度预缴和年度汇算清缴。

季度预缴 (Quarterly Prepayment)

适用于所有按季度缴纳企业所得税的企业。

• 申报周期：按季度申报。
• 申报时间：季度终了之日起15日内。
• 2025年各季度申报截止日：
  • 第一季度 (Q1)：2025年4月15日 前
  • 第二季度 (Q2)：2025年7月15日 前
  • 第三季度 (Q3)：2025年10月15日 前
  • 第四季度 (Q4)：2025年1月15日 前

年度汇算清缴 (Annual Final Settlement)

企业在年度终了后,需要对全年的收入和成本费用进行汇算，结清全年税款。

• 申报年度：2025年度。
• 申报时间：
  • 一般企业：2025年5月31日前。
  • 跨地区经营汇总纳税企业：2025年6月30日前。
• 重要提示：企业所得税年度汇算清缴需要提交年度财务报表和《企业所得税年度纳税申报表》，是每年企业税务工作的重中之重。

其他主要税种

增值税 (Value-Added Tax, VAT)

• 申报周期：通常按月申报（小规模纳税人可按季度）。
• 申报时间：月份或季度终了之日起15日内。
• 2025年申报截止日示例（以月申报为例）：
  • 1月增值税：2025年2月15日前
  • 2月增值税：2025年3月15日前
  • ...以此类推

消费税 (Consumption Tax)

申报周期和申报时间与增值税基本一致,月份或季度终了之日起15日内。

总结表格

核心要点回顾：

1. 个税：每月由公司代扣代缴，但个人必须在2025年3月1日至6月30日完成2025年度的“年度汇算清缴”。
2. 企业所得税：企业需要在2025年5月31日前完成2025年度的“年度汇算清缴”。
3. 顺延规则：所有截止日期如果遇到法定节假日（如周末），会自动顺延至下一个工作日。

希望这个详细的说明能帮助您清晰地了解2025年的税务申报时间。