单位租的房子要交哪些税

租房屋通常涉及房产税、增值税、企业所得税及印花税等

增值税

• 一般规定：一般纳税人出租房屋，按照9%的税率计算缴纳增值税；小规模纳税人出租房屋，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
• 特殊情况：对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税，公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。

房产税

• 一般情况：单位作为承租方一般不缴纳房产税，但如果是单位出租自己的房子，需按租金收入的12%缴纳房产税，若出租的是住房，按4%的税率征收房产税。
• 特殊情况：对企事业单位等向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房，减按4%税率征收房产税。

印花税

• 一般规定：租赁双方按租赁金额的千分之一缴纳印花税，税额不足一元的按一元贴花。
• 特殊情况：对个人出租住房签订的租赁合同，免征印花税。

企业所得税

• 一般规定：企业出租房屋取得的收入，需并入企业应纳税所得额，按照企业所得税法规定的税率（通常为25%）缴纳企业所得税。
• 特殊情况：如果企业符合小型微利企业等税收优惠政策条件，可享受相应的优惠税率。

城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加

• 一般规定：以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据，分别按照7%（城市市区）、5%（县城、镇）或1%（不在市区、县城或镇）的税率缴纳城市维护建设税；同时按照3%的比例缴纳教育费附加，按照2%的比例缴纳地方教育费附加。
• 特殊情况：如果增值税免征，那么城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加也相应免征。

城镇土地使用税

• 一般情况：如果单位出租的房屋所占土地属于其拥有土地使用权的土地，在出租期间一般仍需按规定缴纳城镇土地使用税，城镇土地使用税根据土地所在地的不同，按照不同的税额标准征收，具体税额由各省、自治区、直辖市人民政府确定。
• 特殊情况：对经营公租房所取得的租金收入，免征城镇土地使用税，公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征城镇土地使用税优惠政策。

相关问题与解答

• 问题1：单位将闲置的住房出租给员工居住，需要缴纳哪些税？
  • 解答：单位将住房出租给员工居住，涉及的税种主要有增值税（小规模纳税人按5%征收率）、房产税（减按4%税率）、印花税（个人出租住房签订的租赁合同免征印花税，但单位作为出租方仍需按规定缴纳）、企业所得税（并入应纳税所得额），以及可能涉及的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加（如果增值税免征则也相应免征），如果该住房占用的土地为单位自有，还需考虑城镇土地使用税（经营公租房的可免征）。
• 问题2：单位在租赁房屋时，如何判断自己是需要缴纳房产税的承租方还是出租方？
  • 解答：在租赁房屋的关系中，房产税的纳税义务主要由房屋的产权所有人即出租方承担，如果单位是租赁房屋用于自身办公、生产经营等，那么单位就是承租方，一般不涉及房产税的缴纳；