核心定义与定位
国家税务总局财产和行为税司（简称“财产行为税司”）是国家税务总局的内设机构之一，它是中国中央政府层面负责管理和指导全国范围内特定税种（主要是财产类和行为类税收）的顶层设计和政策执行的“司令部”。
它负责的不是所有税收,而是专注于与“财产”和“特定行为”相关的税收政策、征收管理和制度研究。
主要职责
财产和行为税司的职责非常明确和具体,可以概括为以下几个方面：
政策法规制定与管理：
- 起草和制定全国性的财产和行为税法律、法规、规章及实施细则。
- 发布相关税种的征税办法、公告和解释，确保政策的统一性和权威性。
- 研究税制改革方案，为中央决策提供专业建议，近年来备受关注的房地产税立法试点、资源税改革等，都有该司的深度参与。
税收征收管理指导：
- 指导和监督全国各级税务机关（省、市、县税务局）对相关税种的征收管理工作。
- 制定统一的征管操作规程、标准和风险防控指引。
- 分析和评估各税种的收入数据、征管质量和纳税遵从度，发现并解决征管中存在的问题。
纳税服务与权益保护：
- 负责相关税种的纳税服务工作，包括政策解读、宣传辅导和咨询服务。
- 处理与这些税种相关的重大税务行政复议和诉讼案件,保护纳税人合法权益。
- 回应社会和公众对特定税收政策的关切和疑问。
国际税收协调与合作：
- 参与涉及财产和行为税的国际税收协定谈判和交流。
- 处理跨国纳税人涉及的财产和行为税问题,防止国际避税。
协调与联动：
- 与其他政府部门（如财政部、自然资源部、住建部、工信部等）进行沟通协调，确保税收政策与其他经济政策（如土地管理、产业政策）的协同一致。
- 在土地增值税的征管中,需要与自然资源部门就土地出让信息进行数据共享。
负责管理的具体税种
财产和行为税司目前主要负责管理以下12个税种（根据2025年“国地税征管体制改革”后的最新划分）：
财产类税种：
- 房产税：对城市、县城、建制镇和工矿区的房产征收。
- 城镇土地使用税：对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地征收。
- 土地增值税：对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收入的单位和个人征收。
- 耕地占用税：对占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人征收。
- 契税：在土地、房屋权属转移时，向产权承受人征收。
- 船舶吨税：对自中国境外港口进入境内港口的船舶征收。
- 车辆购置税：对购置汽车、有轨电车、汽车挂车等车辆的单位和个人征收。
行为类税种：
- 车船税：在车辆、船舶的登记地或运营管理地为纳税人所在地征收。
- 印花税：对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收。
- 环境保护税：对直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收（从环保部门征收划转至税务部门）。
- 资源税：对在中华人民共和国领域和管辖海域开采矿产品或生产盐的单位和个人征收。
- 城市维护建设税：对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收（虽然名为“建设税”，但其计税依据是行为税，因此划归财产行为税司管理）。
组织结构（典型架构）
作为国家部委的司局级单位,其内部通常按职能划分处室，
- 综合处：负责司内日常行政、文秘、政策综合研究等。
- 一处：可能负责房产税、城镇土地使用税等。
- 二处：可能负责土地增值税、契税等。
- 三处：可能负责车船税、船舶吨税等。
- 四处：可能负责印花税、环境保护税等。
- 五处：可能负责资源税、城市维护建设税等。
- 征管处：专门负责各税种的征收管理指导、风险防控和信息化建设。
- 法制处：负责政策合法性审查、行政复议和诉讼等。
重要性与影响力
财产和行为税司的重要性体现在：
- 宏观调控的“稳定器”：通过调整相关税种（如契税、印花税）的税率或优惠政策，可以直接影响房地产市场、资本市场和资源消耗，是国家进行宏观经济调控的重要工具。
- 地方财政的“压舱石”：财产和行为税（尤其是土地增值税、契税）是地方政府，特别是城市地方政府的重要财政收入来源，对保障地方公共服务和基础设施建设至关重要。
- 社会公平的“调节器”：房产税、遗产税（未来可能开征）等财产税，被认为具有调节社会财富分配、促进社会公平的潜在功能。
- 绿色发展的“助推器”：环境保护税和资源税直接关系到“绿水青山就是金山银山”的绿色发展理念，是实现“双碳”目标的经济杠杆。
国家税务总局财产和行为税司是中国税收管理体系的“专业队”，它专注于财产和行为类税收的顶层设计、政策执行和征管监督，其工作不仅关系到国家财政收入和宏观经济稳定，也深刻影响着亿万民众的切身利益（如买房、买车、企业经营），是连接国家治理与市场、社会的重要桥梁。
