- 什么是税务代开发票？
- 谁需要去税务局代开发票？
- 去哪里办理？
- 需要准备哪些资料？
- 办理流程是怎样的？
- 代开发票需要注意哪些重要事项？
- 常见问题解答
什么是税务代开发票？
税务代开发票就是指某些不符合自行开具发票条件的个人或单位，在发生经营业务、需要对外开具发票时，向主管税务机关申请，由税务机关根据其提供的资料，代为开具增值税发票（包括普通发票和专用发票）。
这是一种便民服务,确保了交易的合法性和规范性。
谁需要去税务局代开发票？
以下几类情况需要去税务局代开：
- 个人：
- 提供建筑服务、咨询、设计、稿酬、租赁、转让无形资产等应税行为的个人。
- 从事个体经营,但未办理“两证整合”（工商营业执照和税务登记证）的个体户。
- 个人偶然发生大额销售行为（出售自己的房产、汽车等）。
- 小规模纳税人：
- 虽然已经办理了税务登记,但月销售额未超过10万元（季度未超过30万元）的增值税小规模纳税人，如果对方（购买方）必须要发票，可以向税务局申请代开。
- 注意：目前很多地区对小规模纳税人有自开发票的优惠政策，建议优先考虑自行开具。
- 已办理税务登记但临时外出经营的单位。
- 跨省、市提供建筑服务的单位或个人。
去哪里办理？
- 办税服务厅：最直接的方式是前往主管税务机关的办税服务厅。
- 电子税务局（线上办理）：强烈推荐！ 现在绝大多数地区都支持通过电子税务局在线申请代开发票，足不出户即可完成，流程通常包括：在线申请、资料上传、税务机关审核、缴纳税款、发票邮寄到家，这是最便捷、最高效的方式。
需要准备哪些资料？（以线下为例，线上只需扫描上传）
所需资料可能因地区和具体业务略有差异,但核心资料基本一致：
核心必备资料：
- 《代开增值税发票缴纳税款申报单》：通常在办税大厅领取或从税务局官网下载填写。
- 自然人身份证原件及复印件：如果是个人办理。
- 付款方（购买方）的信息：
- 如果付款方是公司：需要提供其完整的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号，这些信息必须准确无误，否则发票无效。
- 如果付款方是个人：提供其姓名和身份证号即可。
- 与业务相关的合同、协议或付款证明：这是证明业务真实性的关键材料，税务局可能会要求查验。
其他可能需要的资料：
- 对外经营证明：对于一些特定行业（如建筑、运输等），可能需要提供相关的资质或许可证。
- 授权委托书：如果不是本人办理，需提供经办人身份证和授权委托书。
办理流程（线下版）
- 取号排队：在办税服务厅取号，选择“代开发票”窗口。
- 提交资料：将准备好的所有资料提交给窗口工作人员。
- 资料审核：工作人员审核资料的完整性、真实性和合规性。
- 纳税申报：审核通过后，系统会自动计算出应缴纳的增值税、附加税费（城市维护建设税、教育费附加等）以及个人所得税（如果适用），您需要当场通过银行卡、微信、支付宝等方式缴纳税款。
- 开具发票：税款缴纳成功后，工作人员会为您开具发票，并加盖发票专用章。
- 领取发票：核对发票信息无误后，领取发票。
线上流程（电子税务局）：
- 登录：登录电子税务局。
- 找到入口：搜索“代开发票”或“发票办理”相关功能。
- 填写信息：按照页面提示，填写代开申请单，包括销售方信息、购买方信息、业务内容、金额等。
- 上传附件：上传身份证、合同等证明材料的照片或扫描件。
- 提交申请：提交申请，等待税务机关审核。
- 缴纳税款：审核通过后，在线完成支付。
- 接收发票：选择“邮寄送达”或“大厅自取”，选择邮寄的，发票会快递给您。
代开发票需要注意哪些重要事项？（非常重要！）
- 只能代开“经营所得”：税务局代开的发票，品目通常是“劳务报酬”、“稿酬”、“特许权使用费”、“经营所得”等，这直接关系到您需要缴纳的税种和税率，个人劳务报酬的预扣预缴税率通常在20%-40%之间。
- 必须真实：开具的品名、金额、数量等必须与实际发生的业务相符，不能虚开，虚开发票是严重的违法行为。
- 付款方信息要准确：购买方的名称和税号必须与其实际信息完全一致，一个字都不能错，否则对方公司无法入账抵扣。
- 税负问题：代开发票时，税务局会当场按规定征收税款（增值税、附加税、个人所得税等），这个税负通常比自行申报的要高，因为它是按次或按期预扣的。
- 发票时效性：代开的发票有使用期限，请尽快交付给付款方。
- 小规模纳税人的选择：如果您是小规模纳税人，月销售额未超过10万元，可以享受免税政策，如果去代开发票，税务局会为您免税开票吗？不一定！ 这取决于您的业务性质和对方是否索要发票，如果对方不强制索要，您可以不开票，从而享受免税，如果对方必须开票，您去代开，虽然销售额在免税范围内，但税务局仍会按代开流程处理，可能会征收较低税率（如1%）的增值税，但附加税和个人所得税通常不免，建议咨询当地税务局确认最新政策。
常见问题解答
Q1: 代开的增值税普通发票，购买方可以抵扣进项税额吗？
A: 不可以。 增值税普通发票（通常说的“普票”）不含有“税额”栏，购买方（一般纳税人）取得后不能抵扣进项税额，只有增值税专用发票（专票）才能抵扣。
Q2: 个人去代开发票，个人所得税怎么算？
A: 通常按“劳务报酬所得”预扣预缴，计算公式为：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，再按20%-40%的超额累进税率计算，具体税率由税务局系统自动计算。
Q3: 我是个体户，需要每个月都去代开发票吗？
A: 不一定，如果您已经办理了税务登记，并且有税控设备（如税控盘、UKey），可以自行开具发票，无需每次都去税务局，只有当您自行开票额度用完或无法自行开具时，才需要去代开。
Q4: 去税务局代开发票需要收费吗？
A: 不收取手续费，但您需要依法缴纳相关的税款（增值税、附加税、个人所得税等）。
税务代开发票是一项便民服务,但操作起来需要严谨，核心要点是：
- 首选线上：通过电子税务局办理，省时省力。
- 资料齐全：身份证、付款方信息、合同缺一不可。
- 如实申报真实，金额准确。
- 明白税负：了解代开时需要缴纳的税款，做好资金准备。
- 区分普票和专票：明确对方需要哪种类型的发票。
建议在办理前,先拨打当地税务局的12366服务热线或登录其官网，确认最新的政策和具体要求，以免白跑一趟。
