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2025税务师考试题型有哪些变化？

税务服务 99ANYc3cd6 2025-12-19 01:20 0 1

2025年是税务师考试改革前非常重要的一年,其考试结构和题型在很大程度上奠定了之后新税务师考试的基础，虽然2025年起考试名称和部分科目有所调整，但核心题型的设计理念在2025年已经非常成熟。

以下是2025年注册税务师考试的五个科目及其具体题型、题量和分值分布：

（图片来源网络，侵删）

《税法（一）》

考试特点：主要考核增值税、消费税、营业税、资源税、车辆购置税等实体税种的政策规定和计算能力，计算题和综合分析题占比较大。

题型	题量	每题分值	总分	备注
单项选择题	40题	1分	40分	每题有四个备选答案，只有一个最符合题意。
多项选择题	30题	2分	60分	每题有五个备选答案，至少有两个正确，多选、错选、不选均不得分。
计算题	2大题	每大题含4小题，每小题2分	16分	通常以增值税、消费税为主，进行分步计算。
综合分析题	2大题	每大题含6小题，每小题2分	24分	结合多个税种或一个税种的多个知识点，进行综合计算和判断。
总计	140分

考试特点：主要考核企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税等实体税种的政策规定和计算能力，与《税法（一）》并称为“双税”，是考试的核心。

题型	题量	每题分值	总分	备注
单项选择题	40题	1分	40分	每题有四个备选答案，只有一个最符合题意。
多项选择题	30题	2分	60分	每题有五个备选答案，至少有两个正确，多选、错选、不选均不得分。
计算题	2大题	每大题含4小题，每小题2分	16分	通常以企业所得税、个人所得税为主。
综合分析题	2大题	每大题含6小题，每小题2分	24分	以企业所得税和个人所得税为核心，结合其他小税种进行综合命题。
总计	140分

考试特点：综合性最强，不仅考查税法知识，更侧重于税务代理、涉税服务、纳税申报、税务审查等实际操作能力，题型以主观题为主，是五个科目中唯一有主观大题的科目。

题型	题量	每题分值	总分	备注
单项选择题	20题	1分	20分	每题有四个备选答案，只有一个最符合题意。
多项选择题	10题	2分	20分	每题有五个备选答案，至少有两个正确。
简答题	4题	每题8分	32分	需要考生用文字进行简要回答和分析。
综合分析题	2大题	每大题14分	28分	案例分析题，通常涉及税务审查、纳税申报表填写等，计算和文字分析并重。
总计	100分

考试特点：分为财务管理和会计两部分，财务管理偏重理论计算，会计偏重实务核算和报表编制，计算量非常大。

（图片来源网络，侵删）

题型	题量	每题分值	总分	备注
单项选择题	40题	1分	40分	每题有四个备选答案，只有一个最符合题意。
多项选择题	30题	2分	60分	每题有五个备选答案，至少有两个正确。
计算题	2大题	每大题含4小题，每小题2分	16分	涉及财务指标计算、筹资管理、投资决策等。
综合分析题	2大题	每大题含6小题，每小题2分	24分	会计核算题，通常围绕资产、负债、收入等准则进行综合业务处理和报表编制。
总计	140分

考试特点庞杂，涉及行政法、民商法、刑法、诉讼法等多个部门法，主要考查对法律条文的理解和记忆，以及分析应用能力。

题型	题量	每题分值	总分	备注
单项选择题	40题	1分	40分	每题有四个备选答案，只有一个最符合题意。
多项选择题	30题	2分	60分	每题有五个备选答案，至少有两个正确。
综合分析题	5大题	每大题含4小题，每小题2分	40分	给出一个案例，围绕案例设置多个小问题，考查对相关法律知识的综合运用能力。
总计	140分

科目名称：2025年为《税法一》、《税法二》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》，2025年改革后，《税务代理实务》更名为《涉税服务实务》，其他科目名称基本沿用。
总分值：2025年五个科目的总分值均为140分（除《税务代理实务》为100分），从2025年起，所有科目统一调整为140分。
题型结构：
- 《税法一》、《税法二》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》：这四个科目的题型结构（单选、多选、计算/综合分析）在改革前后保持高度一致，是税务师考试最稳定的部分。
- 《税务代理实务》/《涉税服务实务》：2025年的“简答题”和“综合分析题”在改革后合并为更灵活的“简答题”和“综合分析题”，但主观题的核心地位从未改变，最大的变化是全面采用计算机化考试（机考），2025年部分地区仍是笔试。
考核重点：2025年的考试已经非常注重对政策理解、计算能力和实际应用的考查，这与当前税务师考试的导向是完全一致的，备考2025年的真题，对于准备当前考试依然具有极高的参考价值。

希望这份详细的梳理对您有帮助！

（图片来源网络，侵删）