国家税务总局并没有一个编号为“90号”的、关于增值税发票开具的著名公告。
您提到的“90号公告”，很可能是指 《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2025年第16号），这个16号公告因其发布日期是2025年5月19日，而其核心要求——购买方为企业的，索取增值税普通发票时必须提供税号——在业界影响巨大，很多人可能记错了其文号，或者将其后续的补充规定（如2025年28号公告）混为一谈。
为了确保信息的准确性，我将为您梳理从2025年16号公告开始，关于增值税发票开具的一系列重要规定，这些规定共同构成了我们今天所说的“发票新规”。
核心公告解读（按时间顺序）
起点：国家税务总局公告2025年第16号
这是整个发票管理改革的起点，也是最核心的规定。
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- 强制要求税号： 自2025年7月1日起，购买方为企业的，在索取增值税普通发票时，必须提供纳税人识别号或统一社会信用代码，销售方在开具发票时，会将这些信息完整打印在发票的“购买方”栏目中。
- 目的：
- 企业报销抵扣： 方便企业作为所得税税前扣除凭证，确保发票的唯一性和可追溯性,防止虚开发票和重复报销。
- 信息采集： 为税务机关建立全国统一的企业发票信息数据库,利用大数据进行税收风险监控和分析。
影响：
- 对企业： 取消了“购物卡”、“礼品”等模糊开票方式，企业为员工福利或业务招待采购时，必须如实开具品名,并提供税号。
- 对个人： 个人消费者索取普通发票，无需提供税号,发票上不显示税号信息。
深化与细化：国家税务总局公告2025年第28号
这个公告是对16号公告的补充和深化，进一步规范了发票的开具和管理。
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- 扩大“企业”范围： 明确了“企业”不仅包括公司制企业，还包括非企业性单位（如事业单位、社会团体、民办非企业单位等）、个体工商户和其他个人，简单说，只要是需要进行税务登记的单位或个人,都属于此范畴。
- 必须完整： 发票上必须如实填写购买方的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号四项信息,缺一不可。
- 商品和服务税收分类编码简称： 开票时，需要从系统中的商品和服务税收分类编码库中选择合适的编码，并选择其“简称”打印在发票上，这相当于给每一项交易打上了标准化的“标签”,便于税务机关进行数据分析。
- 不合规发票的处理： 如果收到的发票不合规（如缺少税号、品名不实等），可以作为被税务机关进行纳税调整的依据,甚至不得作为税前扣除凭证。
电子发票的普及与规范
随着电子发票的推广，上述规定同样适用于电子发票，特别是近年来，全电发票的试点和推广,对发票信息管理提出了更高要求。
“90号公告”相关规定的核心要点总结
综合以上公告,我们可以总结出企业在取得和开具增值税发票时必须遵守的几大核心原则：
购买方（企业）必须提供税号
- 做什么： 公司在采购商品或服务，索取增值税普通发票时，务必主动向销售方提供本公司的“纳税人识别号”或“统一社会信用代码”。
- 为什么： 没有税号的普通发票，财务部门无法作为有效的税前扣除凭证,可能导致公司损失所得税前扣除的权益。
必须“四流合一”
- 做什么： 发票上开具的公司名称、税号、地址电话、开户行及账号，必须与公司税务登记信息、银行账户信息完全一致，任何一个字、一个符号的错误,都可能导致发票无效。
- 为什么： 这是税务合规的基本要求,确保了发票的真实性和合法性。
发票品名必须真实、具体
- 做什么： 不能再开具“办公用品”、“礼品”、“食品”等笼统的品名，应根据实际采购的商品或服务，开具具体、明确的名称。
- 为什么： 税务系统会根据税收分类编码简称对发票进行监控,品名模糊或与编码严重不符的发票会被列为高风险发票。
发票备注栏必须按规定填写
- 做什么： 对于特定业务，如建筑服务、货物运输服务、不动产销售、出租等，发票的备注栏有特殊规定，必须按要求填写相关信息（如运输车号、货物起运地、不动产的详细地址等）。
- 为什么： 备注栏信息是发票的重要组成部分,缺失或错误会导致发票无法正常使用。
取得发票后及时查验
- 做什么： 收到发票后，应立即通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/） 进行查验，确保发票是真的、是通的（没有作废或红冲）、信息是准确的。
- 为什么： 及早发现问题，可以在报销前与销售方沟通解决,避免不必要的损失和税务风险。
对企业和个人的影响
- 对企业：
- 财务规范： 财务管理更加精细化、规范化。
- 税务风险： 大大降低了因发票不规范而产生的税务风险。
- 内控要求： 对采购、报销等业务流程提出了更高的内控要求。
- 对个人：
- 个人消费者购物索要发票时，不受此规定影响,可以正常开具。
- 但如果个人以个体工商户等身份经营,则需要遵守上述规定。
虽然“90号公告”这个说法不准确，但其指向的以2025年16号公告和2025年28号公告为核心的增值税发票管理改革，是中国税收征管现代化进程中里程碑式的事件，它标志着中国的发票管理从“纸质凭证”时代全面迈向了“信息数据”时代,对企业合规经营和税务管理提出了前所未有的高要求。
建议所有企业财务和业务人员，务必熟悉并严格遵守这些规定,以确保公司的税务安全。
