国家税务总局10号公告

“10号公告”通常指代《国家税务总局关于办理2025年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2025年第10号），这份公告是每年个人所得税汇算清缴工作最重要的政策依据，明确了纳税人何时办理、如何办理、享受哪些优惠、需要注意什么等问题。

以下是对该公告核心内容的详细解读：

公告的核心要点（“人话”版）

这份公告告诉你2025年的个人所得税，在2025年需要多退少补,具体规则如下：

1. 谁需要办理？

   • 必须办理：2025年综合所得收入超过12万元,且年度汇算需要补税金额超过400元的纳税人。
   • 可以自愿办理：2025年综合所得收入低于12万元，或者年度汇算需要补税金额不超过400元,或者年度汇算申请退税的纳税人。

2. 什么时候办理？

   • 办理时间：2025年3月1日至6月30日。
   • 优先办理：在中国境内无住所的个人,需要在3月31日前办理。

3. 去哪里办理？

   
   （图片来源网络，侵删）
   • 首选官方渠道：“个人所得税”APP，这是最方便、最快捷的方式。
   • 其他渠道：自然人电子税务局网页端、各省（区、市）税务局官网、办税服务厅。

4. 退补税的规则是什么？

   • 退税：只要你的预缴税款高于全年应纳税款，就可以申请退税，这是大部分纳税人会遇到的“福利”。
   • 补税：如果你的预缴税款低于全年应纳税款，就需要补税，但有一种情况可以豁免：综合所得年收入不超过12万元，或者补税金额不超过400元,则无需补税。

5. 有哪些新增或重点的优惠政策？

   • “一老一小”扣除标准提高：3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。
   • 赡养老人扣除标准提高：独生子女每月赡养老人扣除标准，由每月2000元提高到3000元。
   • 个人养老金税前扣除：个人养老金缴费可以在综合所得或经营所得中据实扣除。

公告的详细解读

什么是个人所得税汇算清缴？

• 综合所得：包括你的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项收入。
• 预缴：你的工资薪金由公司每月代扣代缴；劳务报酬、稿酬、特许权使用费，支付方在支付时会预扣一部分税款，这叫“预扣预缴”。
• 汇算：到了次年（即第二年3月-6月），将你上一整年的这四项收入全部加总，计算出你全年应该交多少税，再减去你已经预缴的税款，最终得出“应退或应补”的税款。
• 目的：多退少补，确保税负公平，你上半年收入高，下半年收入低，可能导致上半年多缴了税,汇算时就可以退回来。

办理流程（以“个人所得税”APP为例）

1. 下载并登录：下载“个人所得税”APP并注册登录。
2. 进入汇算：在首页找到【2025综合所得年度汇算】模块，选择【开始申报】。
3. 选择填报方式：
   • 申报表预填服务：强烈推荐，系统会自动归集你的收入和扣除信息,准确率高。
   • 自行填写申报：适用于收入、扣除项目比较复杂的纳税人。
4. 确认信息：
   • 收入：仔细核对每一笔收入，特别是“劳务报酬”、“稿酬”等，如果你发现某笔收入不是自己的，可以【申诉】。
   • 扣除：核对专项附加扣除（子女教育、赡养老人、房贷利息等）、其他扣除（个人养老金、年金等）信息是否准确、完整，如果漏填了,可以在这里补充。
5. 计算税款：系统会自动计算“应退或应补”的税额。
6. 确认提交：
   • 退税：确认无误后，提交申请,并绑定一张本人银行卡用于接收退税款。
   • 补税：确认无误后，提交申请，并通过APP支持的支付方式（如银联、支付宝、微信）完成缴款。

重点优惠政策详解（2025年度）

这是本次汇算清缴的“重头戏”,直接关系到你的钱包：

常见问题（FAQ）

• Q1：为什么我需要补税？

  A：可能的原因有：除了工资薪金外，还有其他综合所得（如稿酬、劳务费）预缴时税率较低；或者年中换了工作，两家公司计算方式不同导致预缴不足；或者有免税的补贴、津贴在预缴时未享受等。

• Q2：我忘了办理汇算，或者补税没交，会怎么样？

  A：根据税收征管法，逾期未办理汇算或未足额缴纳税款的，税务机关会从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金，情节严重的，会影响个人纳税信用记录（纳税信用等级会降低）,甚至可能面临罚款。

• Q3：我需要保留什么资料？

  A：建议你保留好相关的收入凭证（如工资条、合同）和扣除凭证（如学历证明、房租合同、医疗票据等）,以备税务机关后续核查。

• Q4：如果我对收入或扣除信息有异议怎么办？

  A：可以在APP上对有异议的收入项目进行【申诉】，联系支付方核实，如果申诉后仍无法解决,可以向税务机关进行咨询或反映。

国家税务总局2025年第10号公告是每一位纳税人（尤其是工薪阶层）在2025年3月至6月期间必须关注的重要文件。核心就是“多退少补”。

行动建议：

1. 立即下载“个人所得税”APP。
2. 在3月1日后,尽早登录APP查看自己的预填信息。
3. 重点关注新增的扣除标准，特别是家有“一老一小”的纳税人,确保足额享受优惠。
4. 仔细核对每一项收入和扣除，如有遗漏或错误,及时补充和更正。
5. 如果需要补税，请在6月30日前完成缴纳,避免产生滞纳金。

希望这份详细的解读能帮助你顺利完成2025年度的个人所得税汇算清缴！