税务登记证 地税和国税

核心概念解析

税务登记证

• 是什么？ 税务登记证是中国企业、个体工商户等纳税人在领取营业执照后，向税务机关申报办理登记，以确认其税务身份和征管关系的法定凭证，就是“向税务局报到”的证明。

• 它的作用是什么？

  
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  • 确立征纳关系：表明您已经正式成为税务机关的管户，需要依法纳税。
  • 法律凭证：是您进行税务申报、领购发票、享受税收优惠等税务活动的前提和依据。
  • 信息基础：税务机关通过税务登记，掌握纳税人的基本信息（如名称、地址、法人、经营范围等），建立征管档案。

地税 (Local Tax Bureau)

• 是什么？ 地税，即地方税务局，是负责征收地方税的税务机关，在2025年国税地税征管体制改革之前，它是一个独立的系统。

• 主要负责哪些税种？ 地税主要负责与地方经济发展和居民生活更相关的税种，

  • 地方附加税：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
  • 资源税
  • 土地增值税
  • 房产税
  • 城镇土地使用税
  • 车船税
  • 印花税（部分）
  • 契税

国税 (State Tax Bureau)

• 是什么？ 国税，即国家税务局，是负责征收中央税和中央与地方共享税的税务机关，在改革前，它也是一个独立的系统，通常级别更高，覆盖范围更广。

• 主要负责哪些税种？ 国税主要负责对国家财政收入影响巨大的税种，

  
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  • 增值税 (VAT) - 中国第一大税种
  • 消费税
  • 企业所得税 (除地方银行、外资银行和非银行金融机构外的大部分企业)
  • 个人所得税 (改革前，改革后也由国税系统征收)
  • 车辆购置税

历史背景：“国税、地税分设”时期 (1994-2025)

在2025年之前,中国的税收征管体系是“国税、地税分设”的模式。

• 对企业的影响： 一家企业成立后，需要分别向国税局和地税局办理两套税务登记，领取两份税务登记证（一份国税，一份地税）。

  • 国税登记证：用于办理增值税发票领购、国税税种申报等。
  • 地税登记证：用于办理附加税、印花税等地方税种的申报。
  • 申报：企业可能需要在不同时间、不同地点，向两个不同的税务局提交申报表，非常繁琐。

• 存在的问题：

  1. 办税“多头跑”：企业需要跑两个税务局，增加了办税成本和时间。
  2. 执法“多头查”：可能出现重复检查、标准不一的情况。
  3. 政策“两张皮”：国税和地税的政策有时会存在衔接不畅的问题。

重大变革：“国税地税合并” (2025年及以后)

为了解决上述问题,2025年，中国政府实施了国税地税征管体制改革，将省级和省级以下的国税、地税机构合并。

• 合并结果：

  • 成立了新的国家税务总局及其下属的各级税务局。
  • 现在的税务局,统一负责所有税种的征收管理，包括原来的国税税种和地税税种。

• 对企业的影响：

  1. “一厅通办”：企业只需要去一个税务局办税服务厅，就能办理所有涉税业务。
  2. “一网通办”：通过电子税务局，可以在线完成所有税种的申报、缴款、发票申请等。
  3. “一人通办”：一个税务人员就能解答和处理所有税务问题，大大提高了效率。

最关键的转变：从“税务登记证”到““多证合一”

在“国地税合并”的同时，中国还推行了“多证合一”的商事制度改革。

• 是什么？ 将原本需要分别向工商（市场监管）部门、税务部门、质检部门等部门申请的营业执照、税务登记证、组织机构代码证等多个证件，合并为一张加载了统一社会信用代码的营业执照。

• 这意味着什么？

  • “税务登记证”被取消了！ 从2025年起，新设立的企业在领取了“多证合一”的营业执照后，就自动完成了税务登记，无需再单独领取税务登记证。
  • “国税证”和“地税证”自然也不复存在了。

• 那现在怎么办？

  1. 新设立企业：拿到“多证合一”的营业执照，就等于完成了税务登记，您需要做的，是在领取执照后，通过电子税务局或办税服务厅进行“信息确认”，补充您的财务负责人、办税人员、银行账户等信息，并核定需要缴纳的税种。
  2. 老企业：原有的“税务登记证”（包括国税和地税两本）在过渡期内仍然有效，但已逐步被“多证合一”的营业执照所取代，现在办理业务，主要凭营业执照和统一社会信用代码。

一句话概括：

“国税”和“地税”作为两个独立的机构已经合并为统一的“税务局”；“税务登记证”作为独立的证件也已取消，被“多证合一”的营业执照所取代。 现在的企业，在领取了加载统一社会信用代码的营业执照后，就自动完成了税务登记，只需到当地税务局进行信息确认即可。