个体税务登记证办理流程是怎样的？

根据中国“多证合一、一照一码”的改革，现在已经没有单独的“税务登记证”了，在办理工商营业执照（现在称为“营业执照”）时，市场监管部门会自动将您的登记信息共享给税务系统，您拿到营业执照后，下一步的核心工作是“税务登记”或更准确地说是“税务报到”。

以下是为您整理的个体工商户税务报到（登记）的详细流程、所需材料及注意事项。

核心流程概览

整个流程可以概括为：准备材料 → 线上/线下办理 → 税种核定 → 领取设备 → 后续维护。

第一步：办理前准备（核心材料）

在去税务局办理之前,请务必准备好以下材料原件和复印件：

1. 《营业执照》副本：这是最重要的文件，确保副本已领取且在有效期内。
2. 经营者身份证件：
   • 如果是本人经营,提供经营者本人的身份证。
   • 如果是家庭成员经营,可能需要提供户口本等关系证明（具体以当地税务局要求为准）。
   • 如果是委托他人代办,除了经营者的身份证，还需要提供经办人的身份证以及由经营者亲笔签名的授权委托书。
3. 经营场所证明：
   • 自有房产：提供房产证。
   • 租赁房产：提供租赁合同和出租方的房产证复印件，有些地区可能还需要提供租金发票。
   • 无法提供房产证的,如某些市场摊位，可能需要市场管理方出具的证明。
4. 《税务登记表》：这个表格通常可以在税务局现场领取，也可以在税务局的官方网站下载填写，部分地区已经实现“免填单”，由税务人员根据您提供的信息直接录入系统，无需您自己填写表格。
5. 其他可能需要的材料：
   • 如果您的行业有特殊许可（如食品经营许可证、卫生许可证等），最好也一并带上。
   • 开设银行账户的基本信息（开户许可证或基本存款账户信息），部分地区需要。

第二步：选择办理方式并提交申请

您可以选择线上或线下方式办理。

线上办理（推荐，方便快捷）

随着电子政务的发展,线上办理已成为主流，具体路径可能因地区而异，通常通过以下平台：

• 电子税务局：通过电脑浏览器访问您所在省市的电子税务局官网，使用法人或经营者账号登录（首次登录通常需要用营业执照注册）。
• “掌上办”APP：如“个人所得税”APP、“楚税通”（湖北）、“粤税通”（广东）等地方性税务APP。
• 国家政务服务平台：通过支付宝、微信或国家政务服务平台小程序进行办理。

线上办理步骤：

1. 登录系统：使用营业执照信息和经营者信息登录。
2. 找到办理入口：在“我要办税”或“新办纳税人套餐”等菜单下找到“税务登记”或“信息报告”选项。
3. 填写信息：按照系统提示，在线填写个体工商户的基本信息、经营者信息、财务负责人信息等。
4. 上传材料：将准备好的身份证、营业执照、经营场所证明等材料拍照或扫描上传。
5. 提交申请：确认信息无误后提交，等待税务部门审核。
6. 获取反馈：审核通过后，您会收到短信或系统通知，可以在电子税务局上查看税务登记信息。

线下办理（传统方式）

如果您不熟悉线上操作,或者当地线上系统尚不完善，可以选择线下办理。

线下办理步骤：

1. 前往主管税务机关：到您经营场所所在地的税务局办税服务厅。（注意：一定要去对地方，不同区域的税务局管辖范围不同）。
2. 取号排队：在取号机上选择“新办纳税人”或“综合服务”类号码。
3. 提交材料：将准备好的所有材料原件和复印件提交给税务窗口的工作人员。
4. 信息核验：工作人员会核验您的材料，并可能询问一些基本问题，如您的经营规模、预期收入、客户情况等。
5. 录入系统：工作人员会将您的信息录入税务系统，完成税务登记。

第三步：税种及征收方式核定

这是税务报到中最关键的一步，直接决定了您未来如何缴税，税务人员会根据您提供的信息，为您核定以下内容：

1. 税种核定：

   • 增值税：个体工商户通常需要缴纳增值税，根据您的经营规模（年销售额），可能会被认定为小规模纳税人或一般纳税人，大部分新办的个体户默认为小规模纳税人。
   • 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：这些是增值税的附加税，通常与增值税一并缴纳。
   • 个人所得税：个体工商户的生产经营所得需要缴纳个人所得税。

2. 征收方式核定：

   • 查账征收：如果您有规范的财务账簿，能准确核算收入、成本、费用，税务部门会采用这种方式，您需要根据利润来计算缴税。
   • 核定征收：这是最常见的个体工商户征收方式，如果您的账簿不健全，或者无法准确核算成本费用，税务部门会根据您的行业、地段、规模等因素，直接核定一个“应税所得率”或直接核定一个“月/季度缴税定额”（俗称“税额”）。

您需要如实回答税务人员的问题，因为这会直接影响您的税负。 如果您开的是一家小餐馆，没有太多成本票据，大概率会被核定征收。

第四步：领取和安装相关设备

根据核定的税种和征收方式,您可能需要领取以下设备：

1. 税控设备：
   • 如果您需要自行开具增值税发票（如月销售额超过10万元的小规模纳税人），税务局会为您免费发放税控盘或UKey，税务人员会指导您如何安装驱动、开票软件和进行设备绑定。
   • 如果您不开票,则不需要此设备。
2. 发票：

   如果您申请了发票,税务人员会告知您如何领取发票（可以邮寄或现场领取），现在很多地区支持电子发票，无需领取纸质发票。

第五步：后续注意事项

完成税务报到后,您需要履行以下义务：

1. 按时申报纳税：

   • 小规模纳税人：通常按季度申报增值税和附加税，按年度申报个人所得税（个人所得税经营所得B表）。
   • 查账征收的个体户：可能需要按月度或季度申报。
   • 核定征收的个体户：如果核定了税额，通常按月度或季度申报并缴纳税款。
   • 重要提醒：即使没有业务发生，零申报也需要按时在电子税务局或去税务局进行申报，否则会产生罚款和影响信用。

2. 保管好税务相关资料：包括发票、记账凭证、申报表等，至少保存10年。

3. 变更与注销：如果您的经营信息发生变化（如地址、经营范围、经营者等），或不再经营，需要及时到税务局办理变更税务登记或注销税务登记。

总结与建议

给新手的建议：

• 咨询专业人士：如果您对税务知识一无所知，可以咨询当地的代账公司或会计师，他们通常提供免费的税务报到咨询，后续也可以帮您处理记账报税事宜。
• 诚信为本：在税务部门如实申报您的经营情况，不要为了少报税而提供虚假信息，否则一旦被查，后果很严重。
• 关注政策：国家对于小规模纳税人、个体工商户有很多税收优惠政策（如月销售额10万元以下免征增值税等），要时常关注税务局官网或公告，确保自己能享受到应有的优惠。

希望这份详细的指南能帮助您顺利完成税务登记！祝您生意兴隆！