考试科目概览
税务师职业资格考试共设 5个科目，具体如下：
- 《税法（一）》
- 《税法（二）》
- 《涉税服务实务》
- 《涉税服务相关法律》
- 《财务与会计》
这五个科目涵盖了税务师执业所需的核心知识和技能,既有理论深度，也有很强的实践性。
各科目详细介绍
《税法（一）》
- ：主要介绍中国税收法律体系中的 实体税法相对基础，是学习其他税法科目的基础。
- 重点税种：增值税、消费税、车辆购置税、关税等流转税。
- 特点：
- 基础性强：是税务师考试的入门科目，也是后续科目的基石。
- 计算量大：增值税的计算是重中之重，需要熟练掌握。
- 政策更新快：增值税等税种的政策变化频繁，需要关注最新法规。
- 适合人群：零基础考生，或希望先打下坚实税法基础的考生。
《税法（二）》
- ：与《税法（一）》相对应，主要介绍除流转税之外的 其他主要实体税法。
- 重点税种：企业所得税、个人所得税，以及土地增值税、印花税、房产税、城镇土地使用税等。
- 特点：
- 综合性强：企业所得税和个人所得税的计算非常复杂，经常与会计知识结合。
- 重点突出：企业所得税是绝对的核心和难点，分值占比很高。
- 记忆量大：小税种众多，需要记忆大量的税率、减免税政策和计税方法。
- 与《税法（一）》的关系：两门课程联系紧密，通常建议一起报考，形成一个完整的税法知识体系。
《涉税服务实务》
- ：这是一门 实务操作 性极强的科目，将税法知识和实际应用结合起来。
- ：税务代理、税务咨询、纳税申报、税务审查、税务行政复议等。
- 特点：
- “三合一”：被认为是 “税法一” + “税法二” + “会计” 的结合体，它不仅要求你懂税法，还要求你知道如何在实际工作中运用这些税法知识，例如填写纳税申报表、进行税务筹划等。
- 主观题为主：考试中简答题、综合分析题等主观题占比较大，对考生的综合分析和文字表达能力要求较高。
- 难度最大：由于其综合性和实务性，普遍被认为是五门科目中 难度最高 的一门。
- 备考建议：建议在《税法一》和《税法二》有一定基础后再学习此科目。
《涉税服务相关法律》
- ：主要介绍税务师执业过程中需要了解和遵守的 相关法律法规。
- ：行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度、诉讼法律制度等，涵盖行政法、民法、商法、刑法、诉讼法等多个领域。
- 特点：
- 知识点零散：法律条文众多，知识点比较零散，需要记忆的内容非常多。
- 理解与记忆并重：不仅要记忆法条，更要理解其背后的法律原理和逻辑关系。
- 语言严谨：法律语言非常严谨，答题时需要使用规范的法律术语。
- 备考建议：适合记忆力好，或有一定法律基础的考生，可以单独报考，也可以搭配其他科目。
《财务与会计》
- ：分为两大部分：财务 和 会计。
- 财务：主要介绍财务管理的基础理论，如财务报表分析、财务预测、筹资管理、投资管理等。
- 会计：主要介绍企业会计准则，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润的确认、计量和报告，以及合并财务报表等。
- 特点：
- 会计是基础：会计部分是绝对的重点和难点，占据了大部分分值，对于没有会计背景的考生来说，挑战较大。
- 计算与理解结合：既有复杂的会计核算计算，也有对财务管理理念的理解。
- 逻辑性强：会计知识环环相扣，需要系统地学习，不能死记硬背。
- 与《涉税服务实务》的关系：学好《财务与会计》对理解和掌握《涉税服务实务》中的企业所得税等内容至关重要。
考试形式与成绩管理
- 考试方式：闭卷、计算机化考试（机考）。
- 考试题型：
- 客观题：单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题。
- 主观题：简答题（主要在《涉税服务实务》中出现）。
- 成绩管理：
- 成绩有效期：考试成绩实行 5年为一个周期的滚动管理办法。
- 具体规则：考生须在连续5个考试年度内通过全部5个科目的考试。
- 免试考生：符合免试条件（如已取得高级职称等）的考生，须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。
备考策略建议
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科目搭配：
- “两税”先行：最常见的搭配是 《税法一》+《税法（二）》，奠定坚实基础。
- “三税”联报：在“两税”基础上，加上 《涉税服务实务》，形成一个完整的税务知识闭环。
- 文理搭配：将需要大量记忆的 《涉税服务相关法律》 与需要大量计算的科目（如《税法一》、《财务与会计》）搭配，可以平衡学习压力。
- 攻坚克难：将难度最大的 《涉税服务实务》 和 《财务与会计》 搭配，集中精力攻克难关。
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学习建议：
- 重视基础：《税法一》和《税法二》是根本，一定要学扎实。
- 理解记忆：不要死记硬背，尤其是法律和会计科目，要理解其背后的逻辑。
- 勤加练习：计算题和综合分析题需要通过大量练习来巩固。
- 关注时事：税法政策变化快，要关注国家税务总局等官方渠道发布的最新政策。
希望这份详细的介绍能帮助您全面了解税务师考试科目,并制定出适合自己的备考计划！祝您考试顺利！
