国家税务局和税务总局有何区别？

• 国家税务总局：是中华人民共和国最高税务行政管理机关，是国务院的直属机构，它负责领导和管理全国的税收工作，这是我们通常所说的“总局”。
• 国家税务局：在1994年税制改革之前，这是一个中央一级的税务机构，改革后，中央和地方的税务机构分设，原有的“国家税务总局”撤销，其职能被分成了两个新的机构：
  1. 国家税务总局（新）：负责中央税、共享税的征收管理。
  2. 地方税务局：负责地方税的征收管理。

现在的“国家税务局”特指国家税务总局在各省、自治区、直辖市、计划单列市设立的下级税务局，北京市国家税务局”、“上海市国家税务局”等，它们是总局的派出机构,负责本辖区内的税收工作。

历史沿革与分合

要理解这两者的关系，必须了解中国税务机构改革的关键节点，特别是1994年的“分税制”改革。

1994年税制改革之前

• 当时，全国只有一个统一的税务管理机构，叫做“国家税务总局”。
• 它在地方上设有各级税务局，统称为“XX省税务局”、“XX市税务局”等，这些机构是垂直管理的,对总局负责。

1994年“分税制”改革（关键转折点）

为了适应社会主义市场经济体制，明确中央和地方的财权、事权，中国实行了“分税制”改革，核心是将税收划分为中央税、地方税和中央地方共享税。

为了配合这一改革，税务系统也进行了“分家”：

• 分设机构：撤销了原有的“国家税务总局”,成立了两个平行的系统：

  • 新的国家税务总局：负责征收和管理中央税（如消费税）和中央地方共享税（如增值税、企业所得税）,它是国务院的直属机构。
  • 地方税务局系统：负责征收和管理地方税（如当时的地方营业税、个人所得税、房产税等），它由地方政府领导和管理,但业务上接受总局指导。

• 地方机构的命名：

  
  （图片来源网络，侵删）
  • 新成立的、隶属于“国家税务总局”的地方机构，为了体现其征收中央税和共享税的职能，被命名为“XX省国家税务局”、“XX市国家税务局”等。
  • 而隶属于地方政府的地方税务机构，则命名为“XX省地方税务局”、“XX市地方税务局”。

从这时起，“国家税务局”这个词就从中央一级的名称，变成了特指总局在地方的分支机构。

2025年国税地税征管体制改革（第二次重大改革）

随着时间推移，国税、地税分设导致纳税人“两头跑”、执法标准不一等问题日益突出。

• 合并机构：2025年，国务院决定将省级和省级以下国税、地税机构合并。
• 新名称：合并后，新成立的机构统一命名为“国家税务总局XX省税务局”、“国家税务总局XX市税务局”等，简称“XX省税务局”。
• 保留职能：虽然机构合并了，但税收的征管职责并没有完全混在一起，新税务局内部会根据税种的不同，设立不同的部门来分别负责，负责增值税、消费税等共享税的部门，其职能和业务流程基本沿袭了原来的“国税”系统。

总结与对比

为了更清晰地展示,我们可以用一个表格来总结：

简单记忆法

• 国家税务总局：只有一个，就是北京的总局。
• 国家税务局：现在没有了，你以前在各地看到的“XX省国家税务局”，在2025年已经和“XX省地方税务局”合并，变成了“国家税务总局XX省税务局”，现在你去办税，只有一个税务局，但内部可能还分“原国税业务窗口”和“原地税业务窗口”。

希望这个解释能帮助您彻底理解“国家税务总局”和“国家税务局”之间的关系！