这是一个在中国税收管理体系中非常核心和常见的机构设置。它是中国地方税收征管的主要执行机构。
下面我们从几个方面来全面了解它：
基本定义与定位
- 官方全称：国家税务总局XX市税务局 (国家税务总局北京市税务局、国家税务总局上海市税务局)。
- 性质：它是国家税务机关在市级行政区划的分支机构,是垂直管理的行政机关。
- 核心职能：负责本辖区内的各项税收、社会保险费和有关非税收入的征收、管理和服务工作。
组织结构与管理体系
理解市税务局的关键在于理解它的“垂直管理”体制。
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上级领导：
- 业务和人事上：主要接受其省级税务局（如国家税务总局XX省税务局）的垂直领导，这意味着市税务局的主要领导（如局长、副局长）通常由省级税务局党组任命，其业务工作、人事管理、财务预算等都直接对省级税务局负责。
- 行政上：同时接受同级人民政府（XX市人民政府）的领导和监督，特别是在落实地方政府的税收政策、服务地方经济发展等方面。
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内部机构设置：
一个典型的市税务局内部会根据职能划分成多个部门,常见的包括：
- 办公室：负责日常行政管理、文秘、会务等。
- 政策法规科：负责税收政策的解读、执行和合法性审查。
- 货物和劳务税科：负责增值税、消费税等流转税的征收管理。
- 企业所得税科：负责企业所得税的征收管理。
- 个人所得税科：负责个人所得税的征收管理。
- 财产和行为税科：负责房产税、土地使用税、印花税等财产和行为税的征收管理。
- 收入核算科：负责税收收入的核算、预测和分析。
- 纳税服务科：负责12366纳税服务热线、办税服务厅管理、纳税咨询等。
- 征收管理科：负责税务登记、发票管理、税源监控等基础征管工作。
- 稽查局：负责对偷税、逃税、骗税、抗税等税收违法行为进行专案检查和打击。
- 信息中心：负责税收信息化系统的建设和维护。
- 以及人事、教育、党建、纪检、财务等内部保障部门。
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下设机构：
市税务局还会在市辖区的各个行政区（如XX区、XX县）设立区税务局，在乡镇、街道设立税务所或办税服务厅，形成覆盖全市的税收服务网络,这些下级单位同样接受市税务局的直接领导。
主要职责与业务范围
市税务局的工作可以概括为“征、管、服、查”四大块：
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税收征收：
- 征收税款：依法征收增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税等各项税收。
- 征收非税收入：征收社会保险费（养老、医疗、失业、工伤、生育）、文化事业建设费、教育费附加等。
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税收管理：
- 税源管理：对纳税人进行登记、认定、监控和分析,了解其生产经营情况和纳税能力。
- 发票管理：负责发票的印制、发放、开具和检查,这是税收管理的重要抓手。
- 税务检查：对纳税人进行日常检查和纳税评估,确保其依法申报纳税。
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纳税服务：
- 办税服务：提供线上线下（电子税务局、手机APP、实体办税大厅）的办税渠道。
- 政策宣传与辅导：向纳税人宣传税收政策,提供纳税咨询和辅导。
- 权益保护：受理纳税人的投诉、举报,保护其合法权益。
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税务稽查：
- 案件查处：依法查处税收违法案件，打击税收违法行为,维护税收秩序。
- 大案要案：负责辖区内重大税收违法案件的调查和处理。
一个典型的市民/企业会与市税务局发生哪些交集？
作为个人或企业，你可能会与市税务局及其下属分局/办税服务厅发生以下接触：
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企业：
- 开业：办理税务登记,领取发票。
- 日常经营：通过电子税务局或办税大厅进行纳税申报、缴纳税款、代扣代缴个人所得税、申请发票等。
- 业务变更：变更税务登记、财务负责人等。
- 政策咨询：咨询最新的税收优惠政策（如研发费用加计扣除、小微企业税收优惠等）。
- 接受检查：接受税务局的日常税务检查或专项稽查。
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个人：
- 工资薪金：公司为你代扣代缴个人所得税。
- 年度汇算清缴：次年3月至6月，通过个人所得税APP或网站，对上一年度的综合所得进行“查遗补漏”,多退少补。
- 房产交易：买卖房屋时，需要到税务局缴纳契税、个人所得税、增值税等。
- 车辆购置：购买新车时,在税务局缴纳车辆购置税。
- 取得其他收入：如稿酬、劳务报酬等,可能需要自行申报纳税。
国家税务总局市税务局是连接国家税收政策与地方纳税人之间的关键桥梁和执行枢纽，它通过垂直管理体系确保了国家税收政策的统一和政令畅通，同时又通过其遍布全市的服务网络,为地方经济发展和民生保障提供了坚实的财力支持。
对于任何在中国经营的企业或工作的个人来说,市税务局都是日常生活中不可或缺的一个重要政府部门。
