核心概念：“六税两费”减免政策
“六税两费”指的是六种地方税种和两种 associated（相关）的附加税费，这项政策是国家普惠性减税降费的重要组成部分，旨在减轻市场主体负担,激发市场活力。
“六税两费”具体指什么？
- 资源税
- 城市维护建设税
- 房产税
- 城镇土地使用税
- 印花税 (不含证券交易印花税)
- 耕地占用税
- 教育费附加
- 地方教育附加
最新政策要点（当前有效）
这项政策经过多次延期和优化,目前执行的是最新的优惠政策。
减免幅度
由原来的最高减按50%征收，提高至最高减按50% 再减半 征收。
- 对于符合条件的纳税人，上述“六税两费”的应纳税额，可以在法定50%减征的基础上，再享受50%的减征。实际相当于按25%的税额征收，即最高减免了75%。
- 计算公式： 应纳税额 = 法定计算出的税额 × 50% × 50%
适用对象
政策的适用范围不断扩大,目前主要覆盖以下三类纳税人：
特别注意： 此政策不适用于一般纳税人中的“一般纳税人”，但符合条件的“一般纳税人”如果被认定为“小型微利企业”，则可以享受。
政策的演变历程
理解政策的演变有助于您更好地把握当前优惠力度：
- 2025年及以前： 政策主要针对“增值税小规模纳税人”和“个体工商户”，减按50%征收“六税两费”。
- 2025年1月1日 - 2027年12月31日： 政策进行了重大升级：
- 适用范围扩大： 不仅限于小规模纳税人，将“小型微利企业”也纳入了进来。
- 减免力度加大： 在原有50%减征的基础上，叠加了50%的减征，实际执行最高75%的减免力度。
- 政策期限延长： 明确延长至2027年底,给企业长期稳定的政策预期。
如何享受这项优惠？
享受“六税两费”减免非常方便，主要采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
- 自行判别： 企业或个体工商户根据自身情况，判断是否符合“小型微利企业”或“个体工商户”的认定标准。
- 申报享受： 在进行上述“六税两费”的纳税申报时，直接在申报表上填写减免税额即可,无需向税务机关申请审批或备案。
- 资料留存备查： 只需要将判定自己符合条件的相关资料（如年度财务报表、从业人数证明等）留存好,以备税务机关后续核查即可。
举个例子：
假设一家小型微利企业，其全年应缴纳的城市维护建设税为 10,000元。
- 在旧政策下（仅减半）： 可减免 10,000元 × 50% = 5,000元，实际缴纳 5,000元。
- 在新政策下（减半再减半）： 可减免 10,000元 × 50% × 50% = 2,500元，实际仅需缴纳 2,500元。
与其他税收优惠的区别
“六税两费”减免是一项普惠性的地方税费优惠政策，它与其他针对特定税种的优惠政策可以叠加享受,但不能与针对同一税种的重复减免政策叠加。
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与增值税优惠的区别：
- 增值税优惠主要针对“小规模纳税人”，例如月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税。
- “六税两费”减免是针对其需要缴纳的上述地方税种和附加的减免，一个企业可以同时享受增值税优惠和“六税两费”优惠。
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与“小型微利企业企业所得税优惠”的区别：
- 企业所得税优惠是对企业的利润（应纳税所得额）进行减免，核心是“所得减免”。
- “六税两费”减免是对企业的特定税种进行减免，核心是“税额减免”。
- 一个符合条件的小型微利企业，可以同时享受企业所得税的低税率优惠和“六税两费”的减免优惠。
“国家税务六项减免税务”通常指的就是“六税两费”减免政策,当前该政策的核心是：
- 减免力度： 最高可减免75%（在法定50%基础上再减半）。
- 适用对象： 小型微利企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。
- 执行期限： 至少持续到2027年12月31日。
- 享受方式： 自行判断、申报享受、资料备查,非常便捷。
这项政策是国家为扶持小微企业和个体工商户发展推出的“真金白银”的利好措施，极大地减轻了这些市场主体的税费负担，如果您或您的企业属于上述范围，请务必在申报时主动享受这一优惠，如有疑问,建议咨询主管税务机关或专业财税顾问。
