出租不动产地税缴哪些

不动产地税通常涉及房产税、增值税及附加、个人所得税（

增值税

• 一般纳税人

  

  • 出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额；若适用一般计税方法，税率为11%。
  • 出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法，税率为11%。

• 小规模纳税人

  
  （图片来源网络，侵删）
  • 单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。
  • 个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

• 其他个人

  • 出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
  • 出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

房产税

• 企业出租：按租金收入的12%计算缴纳。
• 个人出租非住房：以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
• 个人出租住房：按租金收入的4%税率征收房产税。

城镇土地使用税

• 企业出租：拥有房屋产权的企业，出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内，应按房屋土地（含出租的院落占地）面积,依土地的等级及适用的土地等级税额计算缴纳城镇土地使用税。
• 个人出租住房：免征城镇土地使用税。
• 个人出租非住房：按实征收城镇土地使用税。

印花税

• 企业出租：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花，税额不足1元,按1元贴花。
• 个人出租非住房：一般是按租赁金额的千分之一贴花。
• 个人出租住房：免征印花税。

个人所得税

• 个人出租非住房：应按“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税，税率为20%。
• 个人出租住房：对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

城建税及教育费附加

• 城建税：按纳税人所在地区的不同分为7%、5%、1%三档税率,以实际缴纳的增值税税额为计税依据。
• 教育费附加：税率为3%,以实际缴纳的增值税税额为计税依据。
• 地方教育附加：税率为2%,以实际缴纳的增值税税额为计税依据。

相关问题与解答

• 问题1：个人出租住房每月租金8000元，需要缴纳哪些税？如何计算？

  • 解答：需要缴纳增值税、房产税、个人所得税，增值税按照5%的征收率减按1.5%征收，即8000÷（1 + 5%）×1.5%≈114.29元；房产税按租金收入的4%征收，即8000×4% = 320元；个人所得税按租金收入的10%征收，即8000×10% = 800元。

• 问题2：企业出租不动产给个人居住，且租金符合房管部门规定的标准并备案,还用交房产税吗？

  • 解答：不用交，根据规定，私有房产主将房屋出租给个人居住,凡经房管部门备案并执管部门规定的租金标准的，