产地税包括房产税、城镇土地使用税，房产税以房屋为征税对象，按房屋计税余值或租金收入征收；
| 序号 | 税种名称 | 征税对象 | 计税依据 | 税率 | 纳税环节 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 契税 | 土地、房屋权属转移的承受方 | 成交价格或市场价格 | 3%-5%（具体由各省确定） | 土地出让、房屋买卖、赠与等权属转移时 |
| 2 | 房产税 | 房屋产权所有人 | 房产余值（按年1.2%）或租金收入（12%） | 自用：1.2%；出租：12%（个人出租住房4%） | 房屋持有期间（自用或出租） |
| 3 | 城镇土地使用税 | 土地使用权人 | 实际占用土地面积 | 根据地区等级定额征收（如郑州一级土地18元/㎡·年） | 土地使用期间 |
| 4 | 土地增值税 | 房地产开发企业及转让房地产的单位和个人 | 增值额（收入减扣除项目） | 超率累进税率（30%-60%） | 房地产销售或转让时 |
| 5 | 印花税 | 合同签订双方 | 合同金额 | 03%-0.5‰（如销售合同0.5‰） | 土地出让、房屋买卖、租赁等合同签订时 |
| 6 | 耕地占用税 | 占用耕地建房或从事非农业建设的单位或个人 | 实际占用耕地面积 | 一次性定额征收（根据地区不同） | 耕地占用时 |
| 7 | 企业所得税 | 房地产企业和其他经营单位 | 应纳税所得额（利润） | 25% | 企业经营年度汇算时 |
| 8 | 个人所得税 | 个人取得房地产相关收入（如转让、出租） | 所得额 | 20%或差额20%（如房屋转让盈利部分） | 收入取得时 |
问题1：房地产开发企业在销售商品房时需要缴纳哪些税？
问题2：个人购买住房和出售二手房分别需要缴纳哪些税？
