季申报2月需填增值税、企业所得税等报表，具体依企业实际纳税情况及政策
《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（月报） |序号|报表名称|填报说明| |----|----|----| |1|《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》|一般纳税人需按季汇总填写当期销项税额、进项税额、进项税额转出等情况，计算应纳税额，将本季度3个月（含2月）的销售额、销项税，以及可抵扣的进项税等数据汇总填列。| |2|《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）|详细列出本季度各月不同税率、征收率的货物、劳务和服务的销售情况，包括销售额、销项税额等信息，辅助主表计算销项税额。| |3|《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）|填报本季度各月购进货物、劳务、服务等取得的进项税额明细，用于主表进项税额的抵扣计算，如购进原材料、办公用品等取得的增值税专用发票上注明的税额。| |4|《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）|如果企业存在应税服务扣除项目，如差额征税的情况，在此表中填写相关扣除项目的金额和税额，按季汇总2月及本季其他月份的数据。| |5|《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）|适用于有税收优惠政策涉及税额抵减的企业，按季汇总填写本季度享受的增值税即征即退、先征后退、加计抵减等税额抵减情况，包含2月的数据。|
《增值税及附加税费申报表（适用于增值税小规模纳税人）》（月报） |序号|报表名称|填报说明| |----|----|----| |1|《增值税及附加税费申报表（适用于增值税小规模纳税人）》|小规模纳税人按季申报时，在此表中汇总填写本季度销售收入、免税销售额、应纳税额等信息，其中包含2月的经营数据，计算本季度销售额合计数，依据征收率计算应纳税额。|
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（季报） |序号|报表名称|填报说明| |----|----|----| |1|《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》|企业填写本季度的收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除（如成本、费用、税金等）以及利润总额等数据，计算应纳税所得额和应纳所得税额，按季汇总2月及本季其他月份的数据，将本季度的产品销售收入、提供劳务收入等汇总填入收入总额栏。|
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明及附报资料清单说明| |----|----|----| |1|填报说明|对主表各栏目的填写口径、计算方法、数据来源等进行详细解释，帮助企业准确填写报表，确保按季申报数据的规范性和准确性，涵盖2月所属季度的填报要求。| |2|附报资料清单|明确企业在申报时需要附报的相关文件和资料，如财务报表（资产负债表、利润表等），这些资料按季提供，辅助税务机关审核企业申报数据的真实性，其中包含2月所在季度的财务信息。|
资产负债表（季报） |序号|报表项目|填报说明| |----|----|----| |1|资产类项目|按季末（3月末）的时点数据填写企业的资产状况，如货币资金反映企业3月底银行存款、现金等的余额，应收账款反映企业应收未收的款项余额等，但数据是基于本季度（含2月）经营活动的累计结果，企业在2月销售商品形成的应收账款，若在3月底前未收回，会在季末资产负债表中体现。| |2|负债类项目|填报企业季末的负债情况，如短期借款反映企业尚未偿还的短期借款余额，应付账款反映企业应付未付的款项余额等，同样是本季度经营活动的负债累计情况，包含2月产生的负债。| |3|所有者权益类项目|展示企业季末的所有者权益状况，如实收资本反映企业实际收到的投资者投入的资本，未分配利润反映企业本季度（含2月）经营积累的未分配利润或亏损。|
利润表（季报） |序号|报表项目|填报说明| |----|----|----| |1|营业收入|按季汇总填写企业本季度（含2月）的营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入，企业在2月实现的产品销售收入、服务收入等都要计入本季度营业收入总额。| |2|营业成本|填报本季度为取得营业收入而发生的成本，与营业收入相对应，是本季度（含2月）经营活动的成本支出汇总，如销售产品的生产成本、提供服务的直接成本等。| |3|税金及附加|填写本季度企业应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税等税费，按季汇总2月及本季其他月份的数据，根据2月及本季其他月份的增值税等计算缴纳的相关附加税费。| |4|销售费用、管理费用、财务费用|分别填报本季度企业为销售产品、组织和管理生产经营活动、筹集资金等发生的费用，是本季度（含2月）各项费用的累计发生额，如2月的广告宣传费计入销售费用，管理人员工资计入管理费用等。|
《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》（月报或季报，根据当地规定） |序号|报表名称|填报说明| |----|----|----| |1|《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》|根据企业本季度（含2月）实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，计算填写城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的应纳税额，若企业2月及本季其他月份共缴纳增值税10万元，按7%的城建税税率、3%的教育费附加征收率、2%的地方教育附加征收率计算应纳税额并填入此表。|
《房产税纳税申报表》（按季或半年申报，根据当地规定） |序号|报表名称|填报说明| |----|----|----| |1|《房产税纳税申报表》|如果企业的房产税是按季申报，需在此表中填写企业拥有房产的原值、租金收入等信息，计算本季度应缴纳的房产税，对于自用房产，按照房产原值一次减除一定比例（如10%-30%，根据当地规定）后的余值计算缴纳；对于出租房产，按照租金收入计算缴纳，包含2月所属季度的数据，企业2月及本季其他月份出租房屋取得租金收入，按相关税率计算房产税并填入此表。|
《城镇土地使用税纳税申报表》（按季或半年申报，根据当地规定） |序号|报表名称|填报说明| |----|----|----| |1|《城镇土地使用税纳税申报表》|企业按规定填写拥有土地使用权的土地面积、等级等信息，计算本季度应缴纳的城镇土地使用税，一般是根据土地面积和单位税额标准计算，按季汇总2月及本季其他月份的数据，企业占用的土地在本季度（含2月）都处于应税状态，按相应的土地等级和单位税额计算应纳税额并填入此表。|
问题1：如果企业在2月没有发生任何业务，按季申报时报表如何填写？ 解答：即使2月没有业务发生，按季申报时仍需要填写相关报表，对于增值税一般纳税人，在《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》中，销项税额、进项税额等相关栏次填写0；企业所得税方面，在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中，收入总额、各项扣除等栏次也填写0；财务报表中，资产负债表按季末实际数据填写（可能与期初数据相同），利润表中营业收入、营业成本等栏次填写0，其他税费报表也根据实际无业务情况，相应栏次填写0或根据实际情况说明无业务无需纳税等情况。
问题2：按季申报时，财务报表中的上期金额如何填写？ 解答：财务报表中的上期金额是指上一个季度末的金额，对于资产负债表，上期金额栏填写上季度末（即上年第四季度末）的各项资产、负债和所有者权益的金额；对于利润表，上期金额栏填写上季度（上年第四季度）的收入、成本、费用、利润等各项数据的金额。
