专用发票保管制度有哪些

发票应专人专柜保管，存放于安全场所，限制接触人员，做好防火防潮等措施

专人负责制度

• 明确责任人员：确定专门的发票管理人员，负责发票的领购、开具、接收、保管等全流程工作，例如在一些企业中，会指定财务部的特定人员担任此角色。

• 职责要求：专人需具备一定的财务知识和责任心，熟悉发票管理的相关规定和流程，确保发票管理工作的准确性和规范性。

  
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专柜存放制度

• 存储设施要求：购置防盗保险柜等专门的存储设备来存放专用发票，有条件的单位还应配置安全报警设施，以增强发票存放的安全性。

• 存放环境要求：设立专门的发票存放库房，库房应保持干燥、通风，避免发票因受潮、霉变等原因而损坏，要远离火源、水源等可能存在的安全隐患区域。

专账登记制度

• 设立专门账簿：使用发票单位需建立专门的发票登记账簿，对发票的购入、发放、结存等情况进行详细记录。

• 要求：账簿应记录发票的种类、号码、数量、开具日期、金额、收款人等信息，确保发票的流向清晰可查。

  
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定期盘点制度

• 盘点周期：企业应定期（如每月或每季度）对库存发票进行盘点核对。

• 盘点流程：由专人负责盘点，核对账簿记录与实际库存发票是否一致，如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。

安全防范制度

• “五防”措施：做好防火、防盗、防潮、防霉、防虫等工作，在发票存放处配备灭火器、干燥剂等设备，定期进行检查和维护。

• 信息安全：对于电子发票，要加强信息系统的安全管理，设置用户权限、密码等，防止发票信息泄露和被篡改。

  
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交接制度

• 交接程序：在发票管理人员变动时，应办理交接手续，交接双方需对发票的数量、号码、使用情况等进行清点和核对，确保交接清楚。

• 交接记录：填写交接清单，详细记录交接的内容、时间、双方签字等信息，以备查阅。

销毁制度

• 审批流程：次品废票需经税务机关批准后才能进行销毁。

• 销毁方式：采用合适的销毁方式，如粉碎、焚烧等，确保发票无法恢复和使用，并对销毁过程进行监督和记录。

相关问题与解答：

• 问题1：如果发票管理人员离职，新的管理人员如何快速熟悉发票保管工作？

  • 解答：原发票管理人员应在离职前与新管理人员进行全面的工作交接，包括介绍发票管理的相关制度、流程和注意事项，清点库存发票并核对账簿记录，新管理人员可以参加相关的培训课程或向有经验的同事请教，学习发票管理的业务知识，还可以通过查阅以往的发票管理档案和资料，了解企业的发票使用情况和常见问题，以便更快地熟悉工作。

• 问题2：电子发票的保管与纸质发票有何不同？

  • 解答：电子发票的保管主要是通过电子信息系统进行存储和管理，需要确保信息系统的安全性，设置严格的用户权限和访问控制，防止数据泄露和被篡改，要定期对电子发票的数据进行备份，存储在安全可靠的介质中，如云端存储或外部硬盘，与纸质发票相比，电子发票不需要专门的物理存放空间，但更注重信息安全和数据的完整性。