、房地产、金融保险等行业在营改增后税负有所
营改增后税负可能加重的行业及原因分析
金融业
- 税率变化与进项抵扣问题：金融业营业税改增值税后，虽然税率为6%，与原营业税税率相近，但增值税的计税方式要求企业有足够的进项税额进行抵扣，金融业的业务特点导致其可抵扣的进项税额相对较少，金融机构的主要成本是人力成本、房租等，这些支出往往难以取得增值税专用发票用于抵扣，据相关调查显示，部分中小金融机构由于业务结构相对单一，进项税额获取有限，在营改增后税负可能略有上升，利润可能受到一定影响。
- 金融商品转让亏损扣除不明确：营改增前产生的金融产品转让负差价，未明确允许作为增值税项下金融商品转让的扣除金额，如果前期的投资亏损不能扣除，在计算增值税时，可能会导致金融机构的增值税税负加重。
建筑业
- 进项税额抵扣不足：建筑业的主要成本包括建筑材料、设备租赁、人工费用等，在营改增后，虽然理论上可以抵扣进项税额，但实际情况中，部分建筑材料供应商可能为小规模纳税人，无法提供增值税专用发票，或者一些劳务分包队伍难以提供合规的发票，导致建筑企业难以足额取得进项税额进行抵扣，特别是对于一些中小型建筑企业，其供应链管理可能不够规范，进项税额抵扣不足的问题更为突出，从而使得税负可能增加。
- 项目周期长与税收政策匹配问题：建筑项目的周期通常较长，从项目立项、施工到竣工结算可能需要数年时间，在营改增后，增值税的纳税义务发生时间与项目进度可能存在不匹配的情况，在项目建设初期，企业可能已经投入了大量资金购买材料、设备等，但由于项目尚未产生收入，无法及时抵扣进项税额，而随着项目推进，可能又面临着收入确认和税款缴纳的压力，这也在一定程度上增加了企业的税负负担。
房地产业
- 土地购置成本抵扣受限：房地产企业的土地购置成本在开发成本中占比较高，但在营改增后，土地购置成本中的大部分支出（如土地出让金等）无法进行进项税额抵扣，这使得房地产企业在计算增值税时，可抵扣的进项税额相对较少，税负可能有所增加，尤其是对于一些以土地开发为主的房地产企业，土地购置成本占比较大，税负影响更为明显。
- 销售周期长与资金回笼慢：房地产行业的销售周期通常较长，从项目开发到房屋销售可能需要较长时间，在营改增后，企业需要在销售环节按照销售额计算缴纳增值税，但由于资金回笼较慢，企业可能面临着提前缴纳税款而资金尚未回笼到位的压力，这也会加重企业的资金负担和税负感受。
生活服务业中的部分行业
- 进项税额来源有限：生活服务业中的一些行业，如餐饮、住宿、娱乐等，其成本结构主要以人力成本、房租、食材采购等为主，这些成本项目中，能够取得增值税专用发票进行进项税额抵扣的比例相对较低，餐饮行业的食材采购大多来自农户或小型供应商，难以取得正规的增值税专用发票；住宿行业的房屋租金可能是从个人房东处租赁，也无法获得可抵扣的发票，这些行业在营改增后，由于进项税额抵扣不足，可能导致税负上升。
- 行业竞争激烈与价格调整困难：生活服务业市场竞争较为激烈，企业在定价方面往往受到市场供需关系和其他竞争对手的影响，在营改增后，如果企业试图通过提高价格来转嫁税负，可能会面临客户流失的风险；而如果企业不调整价格，自行承担税负增加的压力，可能会压缩利润空间，对企业的经营发展造成不利影响。
相关问题与解答
问题1：营改增后企业如何降低税负？
解答：企业可以通过加强内部管理，规范财务核算，确保及时取得合法的增值税专用发票进行进项税额抵扣；优化供应链管理，选择能够提供增值税专用发票的供应商合作；合理规划业务流程和纳税筹划，充分利用税收优惠政策等方式来降低税负，企业也可以加强与税务机关的沟通，及时了解税收政策的变化，确保纳税合规。
问题2：营改增对不同规模企业的影响是否相同？
解答：营改增对不同规模企业的影响存在差异，大型企业由于业务规模较大、财务管理相对规范、供应链体系较为完善，能够更好地适应营改增的要求，通过合理的进项税额抵扣和纳税筹划来降低税负影响，而中小企业则可能由于业务结构简单、进项税额获取困难、财务管理水平有限等原因，
