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营改增后企业要交哪些税

税务服务 tjadmin 2025-08-07 16:16 0 1

改增后企业主要交增值税、企业所得税、附加税等,具体依

改增后,企业需要缴纳的税种主要包括以下几类:

营改增后企业要交哪些税

增值税

  • 一般纳税人:执行一般计税法的企业,增值税税率根据不同行业有所差异,如建筑工程企业执行一般计税法时增值税税率为11%(部分行业可能有所不同),一般纳税人可按取得的增值税专用发票计算抵扣进项税额。
  • 小规模纳税人:增值税征收率为3%,如建筑工程企业中一般纳税人执行简易计税法和小规模纳税人企业增值税税率均为3%,部分行业小规模纳税人可能适用其他征收率。

附加税费

  • 城市维护建设税:以实际缴纳的增值税额为计税依据,税率根据地区不同有所差异,市区一般为7%,县城、镇为5%,乡村为1%。
  • 教育费附加:以实际缴纳的增值税额为计税依据,征收率为3%。
  • 地方教育附加:以实际缴纳的增值税额为计税依据,征收率为2%。

企业所得税

对企业的经营所得收入进行征收,税率一般为25%(符合条件的小型微利企业等可能有优惠税率),应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(注:2008年起标准税率为25%)。

营改增后企业要交哪些税
(图片来源网络,侵删)

其他税费

  • 房产税:按自有房产原值的70%×1.2%缴纳。
  • 城镇土地使用税:按实际占用的土地面积缴纳,各地规定不一。
  • 车船税:按车辆缴纳,各地规定不一。
  • 印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;账本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳)。

企业在特定情况下可能还需要缴纳消费税(如涉及特定消费品和消费行为)、关税(进出口业务)等,企业发放工资时需要代扣代缴个人所得税。

相关问题与解答

问题1:营改增后,企业的增值税税负一定会降低吗?

解答:营改增后,企业的增值税税负不一定绝对降低,但整体上有助于减轻企业税负,因为增值税避免了重复征税的问题,且一般纳税人可以进行进项税额抵扣,具体税负变化还取决于企业的实际经营情况、成本结构、进项税额获取能力等因素,如果企业无法获得足够的进项税额抵扣,或者其成本结构中可抵扣项目较少,那么税负可能不会明显降低甚至可能增加。

问题2:小规模纳税人和一般纳税人在增值税缴纳上有什么区别?

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解答:小规模纳税人和一般纳税人在增值税缴纳上存在显著区别,小规模纳税人采用简易计税方法,增值税征收率一般为3%(部分行业可能有所不同),且不得抵扣进项税额,而一般纳税人则采用一般计税方法,根据不同行业的增值税税率计算销项税额,并可以抵扣符合规定的进项税额,一般纳税人在税务管理、发票使用等方面也有更多的要求和规范。

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