房地产需缴纳房产税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
出租房地产应交的税费因出租方的性质、房产用途等因素有所不同，以下是常见的情况：
房产税
| 出租方类型及房产用途 |
计税依据 |
税率 |
| 企业或自收自支事业单位出租房产（非住房） |
房产原值扣除10% 30%后的余值 |
2% |
| 行政机关、全额或差额拨款事业单位、人民团体、军队、房屋管理部门及个人出租房产（非住房） |
租金收入 |
12% |
| 个人出租住房 |
租金收入 |
4% |
| 企业出租住房 |
租金收入 |
12% |
城镇土地使用税
| 出租方类型及房产用途 |
计税依据 |
税率 |
| 拥有房屋产权的单位和个人出租房产（非住房） |
房屋占地面积（含院落） |
根据土地等级及适用税额确定 |
| 个人出租住房 |
免征 |
增值税
| 出租方类型及房产用途 |
征收率 |
优惠政策 |
| 个人出租住房 |
5%征收率减按1.5%计算 |
自2023年1月1日至2027年12月31日，月租金分摊后未超10万元免征（代开专票不适用） |
| 个人出租非住房 |
5% |
同上优惠政策 |
| 企业出租房产 |
一般纳税人9%，小规模纳税人5% |
无特殊说明 |
城市维护建设税
| 纳税人所在地 |
税率 |
| 东城、西城、崇文、宣武及朝阳等六个区所属街道办事处管理范围 |
7% |
| 郊区各县城、镇范围 |
5% |
| 其他区域 |
1% |
教育费附加
地方教育附加
印花税
| 出租方类型及房产用途 |
计税依据 |
税率 |
优惠政策 |
| 所有出租行为（签订合同时） |
租赁合同所载金额 |
千分之一 |
个人出租、承租住房免征 |
企业所得税（企业出租）
| 计税依据 |
税率 |
| 租金收入并入企业收入总额 |
按企业所得税规定税率（通常25%） |
个人所得税（个人出租）
| 月租金收入 |
计税依据 |
税率 |
| 4000元以下 |
月租金收入 800元 |
10%（暂减按） |
| 4000元以上 |
月租金收入 × (1 20%) |
10%（暂减按） |
相关问题与解答：
问题1：个人出租住房需要缴纳哪些税？
解答：个人出租住房需缴纳增值税（按1.5%征收）、房产税（4%）、个人所得税（暂减按10%税率），免征城镇土地使用税和印花税，若月租金分摊后未超10万元，还可享增值税免征优惠。
问题2：企业出租房产给个人居住如何缴税？
解答：企业出租房产无论用途，均按租金收入的12%缴纳房产税，同时需缴纳增值税、企业所得税、印花税及附加税费。
