局会查各类存在税务风险、违规嫌疑的单位，包括营收高、行业特殊及申报
，税务总局持续加强税收监管力度，以确保税收的公平性和合规性,以下是税务局重点检查的单位类型及常见情形：
重点检查的单位类型
| 类别 |
典型特征 |
| 随机抽查企业 |
税务系统数据库随机抽取，无固定规律，覆盖所有纳税人。 |
| 被举报企业 |
经实名举报或线索移交（如员工、竞争对手、客户举报）。 |
| 数据异常企业 |
税负率波动超±30%、预收账款占比超20%、发票用量激增等触发预警指标。 |
| 行业高风险企业 |
医药、电商、建筑、中介、环保机构、农副产品加工、大宗商品销售、进出口贸易等。 |
| 关联风险企业 |
上下游企业被查出问题后，可能延伸稽查。 |
税务局重点检查的内容
-
收入与成本费用核查
- 收入隐匿：检查已确认收入是否全部入账，关注往来款项（如预收账款、其他应收款）中是否存在应计未计收入。
- 成本虚增：核实成本结转是否与收入匹配，是否存在多结转成本以降低税负。
- 费用真实性：严查人员工资、劳保费用、差旅补贴等是否合规,尤其虚列工资或费用抵扣。
-
票据与资金流审查
- 发票合规性：检查发票内容与合同、业务是否一致，是否存在虚开发票或接受不实发票。
- 资金流向：追踪银行卡、现金流向，排查无真实资金流、异常回流或公转私行为。
- 三流合一：要求业务流、资金流、发票流一致,否则可能被认定为虚开发票。
-
上下游链条核查
- 交易真实性：比对上下游企业账簿，确认同一笔交易的经济内容是否一致。
- 货物流验证：贸易行业需提供货物运输记录，确保与交易、发票匹配。
-
税务申报异常
- 增值税零申报：连续6个月零申报可能触发调查，排查隐匿收入。
- 税负率异常：企业平均税负率上下浮动超过20%时，可能被列为重点对象。
- 所得税与增值税差异：若企业所得税收入小于增值税销售额超10%,可能少计收入。
-
特定业务与资产检查
- 出口退税：重点打击骗取出口退税行为（如假报出口）。
- 资产科目异常：长期挂账的“其他应收款/应付账款”可能被视为分红或隐藏收入。
- 固定资产与产出匹配：生产型企业若固定资产规模与产值不符,可能存在账外经营。
相关问题与解答
-
问题：企业如何降低被税务稽查的风险？
- 解答：需确保财务数据真实完整，避免税负率异常波动；严格规范发票开具与管理，确保“三流一致”；定期自查预收账款、其他应收款等科目，及时处理异常数据；关注行业动态,高风险行业需强化合规性。
-
问题：若被税务稽查，企业应如何应对？
- 解答：积极配合调查，提供完整账簿、合同、资金流水等资料；提前梳理业务流程，确保“三流”证据链清晰；
