个体工商户都报哪些税

工商户需报增值税、个人所得税（经营所得）、城市维护建设税、教育费附加及地方教育

个体工商户作为经济活动中的重要参与者,其税务申报是经营过程中不可或缺的一环，以下是个体工商户需要缴纳的主要税种及相关介绍：

增值税

• 小规模纳税人

  
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  • 免税政策：月销售额10万元（季度销售额30万元）以内，免征增值税，但只针对普通发票。
  • 减税政策：适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税，政策优惠截至2027年12月31日。

• 一般纳税人

  • 税率：根据行业不同，增值税分为6%、9%、13%等税率，一般纳税人取得增值税专用发票可通过进项税额和销项税额进行抵扣，从而降低自身税负。

附加税

• 城市维护建设税：税率7%（市）、5%（县）、1%（其他）。

• 教育费附加：税率3%。

• 地方教育附加：税率2%。

  
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• 优惠政策：2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

个人所得税

• 查账征收

  • 适用情况：财务体制健全，能够精准核算收入、成本、费用。
  • 计算公式：应纳税所得额=收入总额-成本费用-损失，再对应5%-35%的五级累进税率。
  • 优惠政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

• 核定征收

  • 适用情况：账簿不健全、无法精准核算的个体户。
  • 征收方式：税务机关根据行业类型、经营规模、行业特点等因素核定其应纳税额或者利润率，包括定额征收（直接核定最终应缴纳的税款金额）和定率征收（根据行业的平均利润率来核定应税所得率）。

其他相关税费

• 消费税：如果是零售贵重首饰和金银珠宝的个体工商户，还需要缴纳消费税。

  
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• 资源税、房产税、印花税、耕地占用税：如果涉及这些税种，也需要依法进行缴纳，自2023年1月1日至2027年12月31日，这些税费也可享受减半征收的优惠政策。

相关问题与解答

• 问题1：个体工商户如何确定自己是小规模纳税人还是一般纳税人？

  • 解答：主要依据年应征增值税销售额来判断，年应征增值税销售额500万元以下的为小规模纳税人，超过500万元的则为一般纳税人，这里的年应纳税销售额是指连续不超过12个月或者四个季度的经营期内的累计销售额，包括申报的销售额、稽查补查销售额、纳税评估调整销售额。

• 问题2：个体工商户享受的税收优惠政策有哪些？

  • 解答：主要包括增值税的免税和减税政策、个人所得税的减半征收政策、“六税两费”的减半征收政策等，月销售额10万元（季度销售额30万元）以内的小规模纳税人免征增值税；个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税；2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、