2025税务46号文有何新政？

这份公告在税务领域，特别是增值税发票管理方面，具有非常重要和深远的影响，它简化了发票内容，规范了开具流程，与之前的“46号文”（财税[2025]36号，即全面推开营改增试点的通知）形成了很好的衔接和补充。

下面为您详细解读这份2025年第16号公告的核心内容及其意义。

公告核心内容解读

这份公告主要围绕增值税普通发票的开具做出了两项重大调整：

调整增值税普通发票的“购买方信息”栏

调整前： 增值税普通发票（包括卷式发票）需要填写购买方的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号四项信息。

调整后（16号公告规定）：

• 销售方：只需要填写购买方的名称。
• 购买方为企业的：如果需要抵扣进项税额（即用于一般计税方法），则必须同时提供纳税人识别号。
• 购买方为行政机关、事业单位、社会团体等非企业性单位：这些单位没有纳税人识别号，可以填写组织机构代码。
• 购买方为个人消费者：只需要填写姓名即可,其他信息如身份证号等无需提供。

一句话总结： 开普通发票给个人，只需要名字；开给公司，如果公司要抵税，必须提供税号；如果公司只是记账用,也可以只填名字。

取消增值税普通发票的“销售方信息”栏

调整前： 增值税普通发票（主要是“卷式发票”）需要在票面上打印销售方的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等信息。

调整后（16号公告规定）：

• 取消了在发票票面上打印销售方全称等信息的强制要求。
• 纳税人通过增值税发票开票软件开具发票时，系统会自动将销售方的名称、税号、电话、地址等信息打印在发票的票头位置。
• 取消了票面“销售方信息”栏后，发票上只保留了购买方信息、货物或应税劳务、服务名称、金额、税率、税额等核心内容。

一句话总结： 普通发票（尤其是卷式发票）变得更简洁了，销售方的详细信息统一印在票头,不再重复打印在票面内容区。

为什么要出台这个公告？（政策背景与目的）

1. 落实“放管服”改革，减轻纳税人负担：

   
   （图片来源网络，侵删）
   • 简化流程：对于大量面向个人消费者的商家（如超市、餐馆、电商等），不再需要强制收集和填写个人消费者的身份证号等繁琐信息,大大降低了开票难度和时间成本。
   • 减少错误：信息栏位的减少,也降低了因信息填写错误导致发票作废的风险。

2. 满足税收征管新需求，强化税源监控：

   • 打通抵扣链条：对于企业购买方，要求提供纳税人识别号，是为了确保企业取得的进项发票信息准确、唯一，便于税务机关通过“金税三期”系统进行大数据比对和风险监控，防止虚开发票、骗抵税款等行为。
   • 实现信息管税：通过强制要求企业购买方提供税号，税务机关可以更清晰地追踪企业的进项税源,为后续的税收分析和管理打下基础。

3. 适应营改增后的新形势：

   2025年“营改增”全面推开，增值税发票的使用范围急剧扩大，覆盖了几乎所有类型的商业活动，原有的发票开具规定显得有些僵化和繁琐，16号公告的出台正是为了适应这一新变化,优化发票管理。

对不同主体的影响

与“2025年46号文”的区别

这是一个非常容易混淆的点,很多人会把这两份文件搞混。

• 2025年46号文告诉你：“什么是增值税，怎么交税”。
• 2025年16号文告诉你：“开增值税发票时，票面上要写哪些内容”。

希望这份详细的解读能帮助您完全理解“46号 2025 税务”这份重要公告的内容和意义。