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个人住房出租要交哪些税

税务服务 tjadmin 2025-08-09 03:39 0 1

住房出租需缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、个人所得税及

增值税

  • 征收率:个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额。
  • 优惠政策:其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,开具普通发票免征增值税。

附加税费

税种 计征依据 税率 优惠政策
城市维护建设税 实际缴纳的增值税税额 7%(市区)、5%(县城、镇)、1%(其他地区) 自2022年1月1日至2027年12月31日,减半征收
教育费附加 实际缴纳的增值税税额 3% 自2022年1月1日至2027年12月31日,减半征收
地方教育附加 实际缴纳的增值税税额 2% 自2022年1月1日至2027年12月31日,减半征收

个人所得税

  • 税率:对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,暂减按10%的税率征收个人所得税。
  • 扣除项目:财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为税费、租金、修缮费用、税法规定的费用扣除标准。

印花税

个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。

个人住房出租要交哪些税

城镇土地使用税

对个人出租住房,免征城镇土地使用税。

个人住房出租要交哪些税
(图片来源网络,侵删)

房产税

  • 税率:按4%的税率征收房产税。
  • 优惠政策:自2022年1月1日至2027年12月31日,对个人出租房屋减半征收房产税。

相关问题与解答:

  • 问题1:个人出租住房的增值税优惠政策具体内容是什么?

    • 解答:个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额,其他个人一次性收取租金形式出租不动产,租金收入在租赁期内平均分摊后月租金未超过10万元的,开具普通发票免征增值税。
  • 问题2:个人出租住房需要缴纳哪些附加税费?

    • 解答:需要缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加,这些附加税费分别按照实际缴纳的增值税税额的一定比例计征,具体为城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%,目前有减半征收的优惠政策。
个人住房出租要交哪些税
(图片来源网络,侵删)

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