核心事件：全电发票全国扩围
什么是全电发票？
全电发票,即“全面数字化的电子发票”，是税务部门推出的一种没有固定版式、没有特定载体、无需纸质打印的全新发票形式，它依托“金税四期”系统，实现了发票开具、交付、查验、入账的全流程数字化管理。
4月1日发生了什么？
自2025年4月1日起,全国所有地区、所有行业均可以开具和使用全电发票，这标志着全电发票的试点工作圆满结束，正式进入全面推广阶段。
全电发票的核心特点（与传统发票的区别）
- 去介质、去版式： 不再需要税控设备（如UKey），也没有固定的发票模板，企业可以通过电子发票服务平台自行赋码、开具。
- 标签化： 每一张发票都会被自动赋予业务标签（如“办公用品”、“咨询费”等），方便纳税人归档和税务机关监管。
- 赋码制： 每张发票都有一个唯一的动态二维码，即“授信开票”和“即时交付”。
- 交付更便捷： 可以通过电子邮件、手机APP、网页等多种方式直接交付给受票方，受票方可一键接收、查验和入账。
- 信息集成： 发票信息与企业的税务信息、财务信息深度融合，实现了“以数治税”。
4月1日及前后相关的其他重要税务规定和注意事项
除了全电发票的全国推广,4月1日前后还有一些重要的税务政策需要关注：
(1) 企业所得税汇算清缴
- 时间节点： 2025年度的企业所得税汇算清缴截止日期是2025年5月31日。
- 核心要点：
- 收入确认： 检查全年的收入是否全部、准确入账，特别是视同销售收入、租金收入、利息收入等。
- 成本费用扣除： 重点审核成本、费用、损失等扣除项目是否符合税法规定，是否取得合法有效的扣除凭证（特别是全电发票）。
- 资产税务处理： 检查固定资产、无形资产的折旧/摊销是否正确，资产损失是否按规定申报扣除。
- 税收优惠： 确认是否符合小微企业所得税优惠、研发费用加计扣除等优惠政策，并准确填报申报表。
- 关联交易： 关联企业之间的业务往来，是否符合独立交易原则，是否需要准备同期资料。
(2) 增值税管理
- 小规模纳税人政策延续：
- 征收率： 小规模纳税人增值税征收率仍为3%。
- 减按1%征收： 小规模纳税人（不含个体工商户）可以继续享受月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税的政策，如果月销售额超过10万元（季度30万元），则可以选择适用3%的征收率，也可以选择减按1%征收率计算缴纳增值税。注意：这是“可以”选择，不是“必须”。
- 全电发票对增值税的影响：
- 取消纸质发票后,所有交易记录都数字化，使得增值税的进项抵扣、销项申报更加透明和精准，税务监管能力大大增强。
- 企业需要尽快适应电子发票服务平台的操作,确保发票的接收、认证（勾选）流程顺畅。
(3) 个人所得税专项附加扣除
- 年度汇算清缴： 2025年度的个人所得税综合所得汇算清缴也在5月31日截止。
- 提醒： 纳税人需要核对子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七项专项附加扣除信息是否准确，确保在年度汇算时能足额享受扣除。
(4) 其他常规事项
- 纳税申报期： 4月征期为4月1日至4月18日，请纳税人合理安排时间，按时申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税（部分）、印花税等税费。
- 发票开具： 全面推广全电发票后，新办企业将默认使用全电发票，存量企业可以自主选择继续使用现有纸质发票或逐步切换到全电发票，建议企业尽早熟悉和拥抱全电发票，以适应未来的数字化税务环境。
总结与建议
对于企业而言,2025年4月1日是一个重要的税务节点，核心围绕“全电发票全国推广”和“企业所得税汇算清缴”展开。
给企业的建议：
- 拥抱数字化： 立即组织财务和业务人员学习全电发票知识，尽快熟悉电子发票服务平台的操作流程，确保业务不受影响。
- 梳理财务数据： 立即着手准备2025年度企业所得税汇算清缴工作，仔细核对账目，确保所有收入、成本、费用真实、准确、合规，准备好相关的合同、凭证（尤其是全电发票）。
- 关注政策变化： 密切关注税务局官网、官方公众号等渠道发布的最新政策和操作指引，特别是关于全电发票和汇算清缴的答疑。
- 寻求专业帮助： 如果对政策理解或操作有困难，及时咨询税务师事务所或专业财税顾问，确保税务合规，规避风险。
重要提示： 以上信息基于截至2025年初的公开政策，税务政策可能会有动态调整，最权威的信息来源是国家税务总局官方网站和主管税务机关的通知。
