单位出租车辆缴纳哪些税

出租车辆一般需缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，若

主要税种及税率

特殊情况说明

1. 增值税计税方式

   

   • 若单位提供运输服务（如配驾出租），按“陆路运输服务”适用9%税率（一般纳税人）或3%征收率（小规模纳税人）。
   • 若仅出租车辆不配驾，则属于“有形动产经营性租赁”，一般纳税人适用13%税率，小规模纳税人适用3%征收率。

2. 附加税费
   包括城市维护建设税（7%/5%/1%，根据地区）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%），以实际缴纳的增值税为计税依据。

   
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相关问题与解答

问题1：单位出租车辆时，如何选择增值税计税方式？

解答：
需根据出租形式判断：

• 配驾出租（提供驾驶服务）：按“陆路运输服务”缴纳增值税，一般纳税人9%，小规模纳税人3%。
• 不配驾出租（纯车辆租赁）：按“有形动产租赁”缴纳增值税，一般纳税人13%，小规模纳税人3%。
  建议签订合同时明确服务内容，避免税务争议。

问题2：单位租车费用能否在企业所得税前全额扣除？

解答：

• 与经营相关的租车费用（如用于业务运输、员工通勤等），可凭合法发票在企业所得税前据实扣除，减少应纳税所得额。
• 无关支出（如个人用途租车）需调整应纳税所得额，企业所得税税率为25%（法定标准），实际执行中可能享受优惠政策。