纳税信用如何影响企业？

什么是纳税信用？

纳税信用,是指税务机关依据《纳税信用管理办法（试行）》等相关法规，对纳税人在一定周期内的纳税行为所进行的评价和信用等级划分。

就是税务机关给企业或个人打的一个“税务诚信分”，这个分数不是考试分数，而是一个从高到低的信用等级，反映了纳税人遵守税法、履行纳税义务的诚信程度。

纳税信用评价的对象和周期

评价对象

纳税信用评价主要针对企业纳税人，包括：

• 企业
• 个人独资企业
• 个人合伙企业
• 农民专业合作社
• 个体工商户（部分地区已纳入试点）

注意： 以下几类纳税人通常不参与评价或直接判定为D级：

• 未按规定办理税务登记或临时经营户。
• 只缴纳个人所得税或印花税的自然人。
• 未按规定报送年度财务会计报表。
• 评价年度内无生产经营业务收入的企业。

评价周期

纳税信用评价以自然年度为一个评价周期，每年进行一次，通常在次年4月确定上一年度的纳税信用等级，并对外公告。

纳税信用等级划分

纳税信用分为五个等级,从高到低依次为：

纳税信用是如何评定的？

评定过程主要基于“年度评价指标得分”，税务机关会设置一个包含100项左右的评价指标体系，涵盖了纳税人在税收遵从各方面的表现。

加分项（提升信用等级）

• 按时、足额缴纳税款。
• 按时进行纳税申报。
• 按时报送财务会计报表。
• 积极配合税务机关检查。
• 使用增值税发票管理系统规范开具发票。
• 获得税务机关表彰或被评为“A级”纳税人等。

扣分项（降低信用等级）

• 逾期申报：未在规定期限内办理纳税申报。
• 逾期缴税：未在规定期限内缴纳税款。
• 发票违规：虚开发票、非法代开发票、发票管理等出现问题。
• 提供虚假资料：向税务机关提供不实的财务报表、资料等。
• 欠税：存在欠缴税款未处理的情况。
• 逃避追缴欠税：采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税。
• 骗取出口退税。
• 抗税。
• 税务检查中存在严重问题：拒绝或不配合税务检查。

计算方式： 初始分为100分，根据各项指标进行加减分，最终得分对应相应的信用等级。

纳税信用等级有什么实际影响？（奖惩机制）

纳税信用等级不是一张废纸,它直接关系到企业的“钱袋子”和发展，具有非常强的激励和约束作用。

对A级纳税人的“福利”（守信激励）

• 办税绿色通道：享受优先办理、简化流程、专人服务等。
• 发票领用：可一次领取3个月的增值税发票用量。
• 出口退税：出口退税审核时间大大缩短，可快速办理退税。
• D级纳税人名单：不会被列入D级名单。
• 银税互动：在申请银行贷款时，A级纳税信用可以作为重要的信用证明，更容易获得无抵押信用贷款、贷款利率优惠等。
• 政府评优评先：在政府项目招标、政府采购、资质认定等方面，A级信用是重要的加分项。

对D级纳税人的“惩罚”（失信惩戒）

D级纳税人的惩戒措施非常严厉,可以说是处处受限。

• 发票管理严格：增值税发票领用按次领用，严格限量供应。
• 出口退税审核从严：出口退税审核时间延长至20个工作日以上。
• 纳税评估和税务检查：成为税务机关重点监控和检查的对象。
• D级纳税人名单公布：会通过“信用中国”等网站向社会公布，信息共享，联合惩戒。
• “银税互动”受限：很难从银行获得贷款支持。
• 政府项目限制：在政府招标、采购、获得政府资金支持等方面会受到限制或禁止。
• 法定代表人或相关责任人员受限：
  • 不能担任其他企业的法定代表人、董事、监事、高级管理人员。
  • 在注册新公司、办理出国（境）手续时可能会受阻。
• 提高检查频次：税务机关会提高其检查频次。

对B、M、C级纳税人的管理

• B级：正常管理，是享受部分便利的基础。
• M级：享受部分A级便利，如取消增值税专用发票认证等，但并非所有A级福利。
• C级：会有一定的监控，但惩戒较轻，通常是提醒和辅导，督促其改进。

如何查询和提升纳税信用？

如何查询？

• 电子税务局：纳税人登录所在地国家税务局的电子税务局，在“纳税信用”相关模块可以查询本企业的信用等级、评价结果和指标明细。
• 办税服务厅：可以到主管税务机关的办税服务厅查询。

如何提升纳税信用？

• 按时申报缴税：这是最基本也是最重要的一点。
• 规范使用发票：确保发票开具、取得、认证等环节合法合规。
• 及时纠正失信行为：如果出现逾期申报等扣分项，应尽快补报、补缴，并说明原因，税务机关会根据整改情况对扣分进行调整。
• 保持良好财务状况：避免出现欠税。
• 主动沟通：遇到税务问题，主动与税务机关沟通，寻求解决方案。

国家税务总局的纳税信用体系,是中国社会信用体系建设的重要组成部分，它通过“守信激励、失信惩戒”的机制，将企业的税务行为与其切身利益紧密挂钩，引导企业从“要我守法”向“我要守法”转变，营造了公平、诚信的税收环境，对于企业而言，维护良好的纳税信用，就是维护企业最重要的无形资产之一。