税务登记号与发票专用章有何关联？

税务登记号

税务登记号,通常我们更常说的是“纳税人识别号”（Taxpayer Identification Number, 简称 TIN），它就像是企业在税务机关的“身份证号码”，是企业在整个税收管理系统中唯一的、终身不变的识别码。

什么是纳税人识别号？

纳税人识别号是税务机关赋予纳税人（包括企业、个体工商户等）的税务代码，用于在税务登记、纳税申报、发票管理、税收优惠等所有涉税活动中识别该纳税人。

纳税人识别号的构成规则

纳税人识别号的长度和构成根据纳税人类型有所不同：

• 三证合一/五证合一后的统一社会信用代码： 自“三证合一”改革后，企业的工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证三证合一，之后又扩展为五证合一（加上社保登记证和统计登记证），企业使用的是18位的“统一社会信用代码”。

  • 这个统一社会信用代码，就是企业的纳税人识别号。
  • 它由18位字符组成,包括：1位登记管理部门代码 + 1位机构类别代码 + 6位登记管理机关行政区划码 + 9主体标识码（组织机构代码）+ 1位校验码。

• 未完成“三证合一”的企业： 对于一些改革前设立、尚未换发新营业执照的企业，纳税人识别号就是其原税务登记证上的号码，通常是15位或20位。

• 自然人（个人）： 自然人的纳税人识别号通常是其有效身份证件号码（如居民身份证号码），在取得劳务报酬、稿酬等需要代扣代缴个人所得税时，需要提供。

  
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纳税人识别号的作用

• 开具发票的必备信息： 在开具增值税发票时，购买方的纳税人识别号是必须填写的项目，用于税务系统交叉验证，防止虚开发票。
• 税务申报和缴税： 企业在进行纳税申报、缴纳税款时，必须使用自己的纳税人识别号。
• 企业间业务往来： 在签订合同、银行开户等业务中，对方常常会要求提供纳税人识别号，以核实企业身份。
• 税收优惠申请： 申请任何税收优惠政策，都必须以纳税人识别号为身份依据。

如何查询？ 您可以在企业的营业执照上找到“统一社会信用代码”，那就是它的纳税人识别号，也可以通过“国家税务总局全国增值税发票查验平台”等官方渠道进行查询。

发票专用章

发票专用章是企业专门用于开具发票时盖章的法定印章,它的法律效力等同于财务专用章和公章，但在发票上，它具有唯一性和专用性。

什么是发票专用章？

发票专用章是企业财务印章的一种,专门用于在发票联、抵扣联等票据上盖章，以证明该发票的真实性和有效性，根据国家税务总局的规定，从2011年2月1日起，发票专用章取代了原来的“财务专用章”或“公章”在发票上的使用。

发票专用章的法定内容和规格

根据《中华人民共和国发票管理办法》和相关规定，发票专用章必须包含以下法定内容，并且格式有统一要求：

• 发票专用章（这五个字是固定的）
• 纳税人识别号（企业的统一社会信用代码）
• 企业名称全称（必须与营业执照上的名称完全一致）

规格要求：

• 形状：圆形。
• 尺寸：直径不超过40毫米。
• 文字排列：通常分为上下两圈，外圈是“[企业全称]发票专用章”，内圈是“纳税人识别号：XXXXXXXXXXXXXXXXXX”。

示例：

   [XX市XX科技有限公司]   <-- 外圈：企业全称 + "发票专用章"
       发票专用章
   纳税人识别号：91110108XXXXXXXXXX <-- 内圈：纳税人识别号

发票专用章的作用

• 法律效力： 盖有发票专用章的发票才具有法律效力，是购买方进行账务处理和税务抵扣的有效凭证。
• 防伪标识： 它是税务机关和企业共同确认发票真实性的重要依据，能有效防止伪造和篡改发票。
• 责任认定： 盖章的企业对这张发票的真实性和合法性承担法律责任。

使用注意事项

• 必须清晰： 盖章时必须清晰、完整，不能模糊不清或覆盖关键信息。
• 专用专用： 不得用于其他文件（如合同、收据等），只能用于发票。
• 保管安全： 属于重要财务印章，必须由专人妥善保管，严防丢失和被盗。

两者之间的关系

纳税人识别号和发票专用章是“内容”与“载体”的关系。

1. 内容与统一： 发票专用章的之一就是纳税人识别号，两者必须完全一致，都指向同一家企业。
2. 开具发票的“铁三角”： 在开具一张合法的增值税发票时，必须同时具备三个核心要素，缺一不可：
   • 购买方的纳税人识别号
   • 销售方的发票专用章
   • 销售方的纳税人识别号（通常在发票左上角的“销售方”信息栏中体现）

纳税人识别号是企业的“身份证号”，而发票专用章是盖在发票上的“身份证章”，这个章里又包含了身份证号，两者共同构成了发票合法性的基石。