网上零申报税务操作流程

“零申报”指的是纳税人在纳税申报期内，没有发生任何应税收入、也没有应纳税额的情况，虽然操作相对简单，但流程和注意事项至关重要，以免给企业带来不必要的麻烦。 以中国大陆地区通用的 电子税务局 为例,结合不同税种进行说明。

第一部分：零申报的核心前提与注意事项

在开始操作前,请务必确认以下几点：

1. 什么情况下可以零申报？

   • 增值税： 纳税申报期内，没有发生任何销售行为,没有收入。
   • 企业所得税： 纳税申报期内，既没有收入，也没有成本费用，或者收入和成本费用相抵后利润为零或负数（亏损）。
   • 个人所得税： 公司没有为员工发放工资薪金或劳务报酬等,无需进行个税申报。

2. 什么情况下不能零申报？

   • 增值税： 虽然没有收入，但有进项税额，不能零申报,需要将进项税额填写在申报表中进行留抵。
   • 企业所得税： 企业处于筹建期，没有收入但有费用发生，不能零申报，需要将费用成本在申报表中填报,形成亏损。
   • 任何税种： 已经有应纳税额，但进行了零申报，属于偷税漏税行为,会产生严重后果。

3. 重要提醒：

   • 长期零申报的风险： 如果公司连续3个月或6个月（各地政策不同，通常为6个月）进行零申报，可能会被税务局列为“重点监控对象”，如果连续一年零申报,可能会被吊销营业执照。
   • 零申报 ≠ 不报税： 零申报也是一种纳税申报行为,必须在规定的申报期内完成。
   • 保存好凭证： 即使零申报，也要确保公司账务处理是正确的，并且能提供相应的财务凭证（如未开票的合同、银行流水等）以备税务局核查。

第二部分：网上零申报通用操作流程

您需要登录当地的 电子税务局 官网进行操作，以下流程为通用步骤,具体界面可能因地区略有差异。

登录电子税务局

1. 访问官网： 搜索您所在省份或城市的“XX省/市电子税务局”或“国家税务总局XX省/市电子税务局”官网。
2. 登录系统：
   • 使用 统一社会信用代码/纳税人识别号、密码、手机验证码 进行登录。
   • 如果是首次登录，需要进行“企业信息确认”或“新用户注册”。
   • 建议使用 CA证书、UK密钥 或 人脸识别 等更安全的方式进行登录。

进入申报模块

登录成功后，在首页或导航菜单中找到 “我要办税” 或 “办税中心”。

1. 在“办税中心”中，找到 “税费申报及缴纳” 或类似栏目。
2. 点击进入后，选择 “申报缴税” 或 “综合申报”。

选择需要申报的税种

零申报通常是按税种分别进行的,您需要依次完成所有需要申报的税种。

增值税零申报

• 在申报列表中找到 “增值税” 或 “增值税及附加税费申报”。
• 进入申报表后,系统通常会自动带出基础信息。
• 核对主表数据：
  • 销售额（一）栏： 通常为0。
  • 税款计算栏： 销项税额、进项税额、应抵扣税额、应纳税额等关键栏次都应为 0。
  • 特别注意： 如果有 进项税额，不能填0，应如实填写，最终应纳税额会显示为“留抵税额”。
• 确认数据无误后，点击 “申报” 或 “提交”。

附加税费零申报

• 增值税申报成功后，系统通常会提示是否同步申报附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加等）。
• 选择“是”,进入附加税费申报表。
• 由于增值税应纳税额为0，附加税费的计税依据也为0,因此所有栏次都会自动显示为0。
• 确认无误后，点击 “申报” 或 “提交”。

企业所得税零申报

• 在申报列表中找到 “企业所得税”。
• 根据您公司的成立时间和财务情况，选择 “按季度申报” 或 “按年度申报”。
• 进入申报表（A类或B类）,系统会带出基础信息。
• 核对数据：
  • 收入类项目： 如营业收入、投资收益等,都应为0。
  • 成本费用类项目： 如营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等,都应为0。
  • 利润总额： 最终计算出的利润总额应为0或负数。
• 确认无误后，点击 “申报” 或 “提交”。

个人所得税零申报

• 如果公司没有给员工发工资,需要进行个税零申报。
• 在申报列表中找到 “个人所得税”。
• 选择 “综合所得申报” 或 “经营所得申报”（根据公司类型选择）。
• 进入申报界面后，点击 “获取数据”（如果已安装个税申报客户端，数据会自动同步）。
• 检查员工信息列表,确认没有需要申报的记录。
• 点击 “申报表报送”,系统会生成一个零申报的报表。
• 确认无误后，点击 “提交”。

申报结果查询与缴款

1. 查询申报状态：

   • 申报成功后，系统会提示“申报成功”。
   • 回到申报大厅首页，点击 “申报查询及打印”。
   • 选择相应的税种和申报日期，可以查询到您的申报记录，并能看到申报状态为“成功”。

2. 处理缴款：

   • 零申报无需缴款！ 因为应纳税额为0,所以系统不会产生待缴款。
   • 您可以在“税费缴纳”模块中查询,确认没有待缴税款。

第三部分：常见问题与解决方案 (FAQ)

Q1: 我是小规模纳税人，这个月开了发票，但收入没超过10万，需要零申报吗？ A: 不需要！ 您应该如实申报，将您的含税销售额填写在申报表的相应栏次，享受免税政策，如果零申报,会被税务局误认为没有经营。

Q2: 公司刚成立，第一个月没有任何业务，需要零申报吗？ A: 需要。 公司成立后，无论是否有业务，都必须在规定期限内进行纳税申报，第一个月没有业务,就进行零申报。

Q3: 零申报了，但税务局系统提示“申报失败”，怎么办？ A: 常见原因：

• 数据填写错误： 检查是否有非零数据误填。
• 申报期已过： 检查是否在法定的申报截止日期前完成操作。
• 三方协议未签订： 虽然零申报不涉及扣款,但某些地区系统要求必须签订三方协议才能申报。
• 系统问题： 尝试刷新页面或换个浏览器，如果仍无法解决，请拨打 12366 纳税服务热线或前往办税大厅咨询。

Q4: 零申报会影响公司信用吗？ A: 偶尔的、正常的零申报不会影响，但如果长期零申报被税务局认定为“非正常户”或“走逃户”，则会对公司的纳税信用等级产生负面影响（评为D级）,并影响法人的征信。

第四部分：总结与建议

希望这份详细的指南能帮助您顺利完成网上零申报！