个体经营户交哪些税

经营户需交增值税、个人所得税（经营所得）、城市维护建设税、教育费附加等

增值税

• 纳税标准：如果个体户为小规模纳税人，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元），免征增值税，超过上述标准的，按照销售额的一定比例缴纳增值税，目前小规模纳税人适用的征收率为3%。
• 特殊情况：部分行业可能有不同的优惠政策或特殊规定，例如某些服务行业可能有不同的税率或免税政策等，需根据具体行业和当地政策确定。

附加税

• 税种介绍：通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
• 纳税依据：以实际缴纳的增值税税额为计税依据（如果涉及消费税，也包括消费税税额）。
• 税率：城市维护建设税税率根据所在地区不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（其他地区）；教育费附加税率为3%，地方教育附加税率一般为2%。

个人所得税

• 纳税方式：个体户的个人所得税按照经营所得缴纳，应纳税所得额=收入总额-成本、费用以及损失。
• 税率及速算扣除数：经营所得适用5%至35%的超额累进税率，具体税率如下：
  • 全年应纳税所得额不超过30000元的,税率为5%。
  • 超过30000元至90000元的部分,税率为10%，速算扣除数为1500。
  • 超过90000元至300000元的部分,税率为20%，速算扣除数为10500。
  • 超过300000元至500000元的部分,税率为30%，速算扣除数为40500。
  • 超过500000元的部分,税率为35%，速算扣除数为65500。

印花税

• 纳税范围：如果个体户在经营过程中有签订合同（如购销合同、租赁合同等）、产权转移书据等应税凭证的情况，需要缴纳印花税。
• 税率及计算：印花税税率根据应税凭证的性质不同而有所不同，购销合同的印花税税率为万分之三，应纳税额=应税凭证金额×适用税率。

其他可能涉及的税种

• 房产税：如果个体户拥有房产，可能需要缴纳房产税，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；或者按照房产租金收入计算缴纳，税率为12%。
• 土地使用税：若个体户使用土地，可能需要缴纳土地使用税，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
• 消费税：主要针对特定的消费品和消费行为征收，如烟酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等，如果个体户从事这些应税消费品的生产、委托加工或进口业务，就需要缴纳消费税。

相关问题与解答

• 问题1：个体户如何确定自己的纳税方式是查账征收还是核定征收？

  

  • 解答：账证件全、核算准确的个体工商户，税务部门会对其实行查账征收税款；而对于生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门通常会对其实行定期定额征收，不过具体还需根据当地税务部门的规定和实际情况来确定。

• 问题2：个体户享受增值税免税政策后，是否还需要缴纳附加税？

  
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  • 解答：如果个体户享受增值税免税政策，即免征增值税，那么以增值税为计税依据的附加税（如城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加）也无需缴纳，因为附加税的纳税依据是实际缴纳的增值税税额，既然增值税免征，附加税也就相应地无需缴纳。