建筑业开票要交哪些钱

业开票需缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，可能

增值税

• 一般纳税人：提供建筑服务适用一般计税方法的，税率为9%；若选择简易计税方法，则为3%。

• 小规模纳税人：征收率为3%，自2023年1月1日至2023年12月31日，减按1%征收率征收增值税。

  
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企业所得税

• 查账征收企业：应纳税所得额×25%，符合条件的小型微利企业，减按20%或更低税率征收。

• 核定征收企业：通常按开票金额（或收入）的一定比例核定应纳税所得额，再乘以相应税率计算企业所得税。

城市维护建设税

• 纳税人所在地在市区的：税率为7%。

• 纳税人所在地在县城、镇的：税率为5%。

  
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• 纳税人所在地不在市区、县城或镇的：税率为1%。

教育费附加

• 征收率为3%，以实际缴纳的增值税和消费税为计征依据。

地方教育附加

• 征收率为2%，同样以实际缴纳的增值税和消费税为计征依据。

印花税

• 合同印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰贴花。

• 资金账簿印花税：按实收资本和资本公积的合计金额的0.25‰贴花（已取消对资金账簿的该项优惠，但历史上曾有此规定）。

其他可能涉及的税费

• 个人所得税：如果建筑业企业为个人支付劳务报酬等，可能需要代扣代缴个人所得税。

  
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• 土地增值税：如果涉及到房地产转让等特定业务，可能需要缴纳土地增值税。

• 房产税：如果企业拥有房产用于经营活动，可能需要缴纳房产税。

相关问题与解答

• 问题一：建筑业小规模纳税人享受的增值税优惠政策有哪些？

  • 解答：自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

• 问题二：建筑业企业在异地提供建筑服务时，如何缴纳增值税及相关税费？

  • 解答：建筑业企业在异地提供建筑服务时，需要在建筑服务发生地预缴增值税，然后在机构所在地申报纳税并缴纳剩余税款及相关税费（如城建税、教育费附加等）。