202510税务申报何时开始？

1. 核心要点：2025年10月申报期的重大变化
2. 增值税申报详解
3. 企业所得税申报详解
4. 其他税种申报
5. 申报时间与注意事项

核心要点：2025年10月申报期的重大变化

2025年10月申报期（通常在11月申报）最核心、最重大的变化是增值税发票管理系统的升级，即增值税发票综合服务平台的全面推行，这次升级与“四小票”的取消直接相关。

什么是“四小票”？ “四小票”是指过去在增值税抵扣中,除了增值税专用发票外的其他四种抵扣凭证：

1. 海关进口增值税专用缴款书
2. 农产品收购发票/销售发票
3. 代开农产品销售发票
4. 货物运输业增值税专用发票

2025年10月发生了什么？

• 取消“货物运输业增值税专用发票”：从2025年9月1日起，新办理税务登记的增值税纳税人，不再领用“货物运输业增值税专用发票”，而是统一通过增值税发票管理系统开具“增值税专用发票”或“增值税普通发票”。
• “四小票”信息全面电子化：所有“四小票”的数据（包括海关缴款书、农产品发票等）都必须通过“增值税发票综合服务平台”进行勾选、确认和抵扣。纸质扫描上传的方式被彻底取代。

这对企业意味着什么？ 所有企业（无论是一般纳税人还是小规模纳税人）的财务人员，都必须在申报期内登录“增值税发票综合服务平台”，完成所有可用于抵扣的进项发票（包括海关缴款书等）的“确认”操作，这是申报抵扣的前置步骤,没有确认就无法在申报表中体现抵扣。

增值税申报详解

申报主体

• 增值税一般纳税人：每月都需要进行申报。
• 增值税小规模纳税人：通常按季度申报，如果您的企业是按月申报的小规模纳税人，则10月需要申报；如果按季申报，则10月属于第三季度（7-9月）的申报期，申报期为10月，申报的是7-9月的合计销售额。

申报流程与要点

1. 第一步：进项发票确认（最关键的一步）

   • 时间：申报期内,建议尽早完成。
   • 平台：登录“增值税发票综合服务平台”（网址通常为 https://fpdk.hainan.chinatax.gov.cn 等，具体以当地税务局通知为准）。
   • 操作：
     • 增值税专用发票：从平台下载或导入，进行“确认”或“不确认”操作。
     • 海关进口增值税专用缴款书：登录平台，上传缴款书信息，进行“确认”或“不确认”操作。
     • 农产品收购/销售发票：登录平台，进行“确认”或“不确认”操作。
   • 注意：只有在这个平台“确认”过的发票,才能在增值税申报表的附表二中作为进项税额抵扣。

2. 第二步：填写增值税纳税申报表

   
   （图片来源网络，侵删）
   • 一般纳税人：需要填写《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表一、附表二、附表四等。
     • 附表一：填写本期销项税额，根据开具的发票（专票、普票、发票等）分别填列。
     • 附表二：填写本期进项税额，数据来源就是第一步在“综合服务平台”确认的发票信息，系统通常会自动预填,但务必核对。
     • 主表：根据附表数据计算应纳税额。
   • 小规模纳税人：填写《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》。

     主要根据本期实际开具的发票金额和未开具发票的销售额，计算应缴纳的增值税，注意享受小微企业的免税政策（季度销售额未超过30万元免征增值税）。

3. 第三步：申报与缴款

   • 通过电子税务局在线提交申报表。
   • 根据申报结果,在税款缴纳期限内完成税款缴纳。

企业所得税申报详解

申报主体

• 查账征收企业：按季度或按月预缴,年终汇算清缴。
• 核定征收企业：按季度或按月预缴。

2025年10月的情况

• 按季度预缴的企业：10月申报的是第三季度（7月-9月）的企业所得税。
• 按月预缴的企业：10月申报的是10月份的企业所得税。

申报流程与要点

1. 填写申报表：登录电子税务局，填写《中华人民共和国企业所得税月度（季度）预缴纳税申报表（A类）》。
2. 关键数据：
   • 营业收入：根据企业会计利润表填写。
   • 营业成本：根据会计利润表填写。
   • 利润总额：根据会计利润表填写。
   • 特定业务计算的应纳税所得额：如房地产企业等。
   • 减免所得税额：填写符合条件的小微企业税收优惠、高新技术企业优惠等。
3. 计算与缴款：系统会自动计算应预缴的所得税额,确认无误后提交并缴款。

其他税种申报

除了增值税和企业所得税,企业通常还需要在申报期内申报以下税费：

• 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：这些是增值税、消费税的附加税，通常与增值税合并申报,填写在增值税申报表的附表或主表中。
• 个人所得税：如果企业是扣缴义务人，需要在次月15日内（即11月15日前）为员工申报并代扣代缴10月份的个人所得税。
• 印花税：根据合同、账簿等应税凭证,按月或按季申报。
• 房产税、城镇土地使用税：按季或按年申报,具体看当地税务局要求。
• 其他地方性税费：如残疾人就业保障金等，申报周期不一,需留意。

申报时间与注意事项

关键时间点（以全国大部分地区为例）

• 增值税、消费税、企业所得税等：2025年10月申报期为 2025年11月1日至11月16日。（具体截止日期可能因节假日略有调整,请务必关注当地税务局通知）
• 个人所得税：2025年10月（即11月申报）的个税申报截止日期为 2025年11月15日。

重要注意事项

1. 提前规划，切勿拖延：税务申报期最后几天是高峰期，电子税务局容易拥堵,建议尽早完成所有操作。
2. 核对信息，确保准确：特别是发票的“确认”和“不确认”操作,一旦确认错误可能导致多缴或少缴税款。
3. 关注政策变化：2025年是税收政策变动较大的一年，除了增值税改革，还有社保费征收等政策,务必保持关注。
4. 善用电子税务局：电子税务局提供了预填报、一键申报等功能，大大提高了效率,所有申报记录和完税证明都可以在线打印和下载。
5. 保留好凭证：申报完成后，务必将申报表、完税凭证等资料妥善保管,以备后续检查。

2025年10月的税务申报，核心是增值税发票综合服务平台的全面使用，所有企业都必须先在这个平台上完成进项发票的确认，才能进行后续的增值税申报，不要忘记按季度申报第三季度的企业所得税，以及代扣代缴10月份的个人所得税，建议您登录当地电子税务局，查看“我要办税”下的“申报纳税”模块,系统会列出您需要申报的所有税种和申报表单。