哪些人不能开无欠税证明

缴税款、资料不全、税务登记异常等人员不能开具无欠税证明，具体依

存在未结清税款的人员或单位

• 个人：
  • 存在个人所得税欠税情况,如工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等应申报纳税但未足额缴纳的情况，例如自由职业者取得劳务报酬后未按规定申报纳税，存在欠税记录，无法开具无欠税证明。
  • 个体工商户经营过程中,有增值税、企业所得税等相关税款欠缴未结清的，也不能开具该证明，比如个体商户未按时申报缴纳季度增值税，存在欠税时，无法获得无欠税证明。
• 企业：

  各类企业在经营中,如有未缴纳的增值税、消费税、企业所得税、印花税等税款，税务机关不会为其开具无欠税证明，像一些企业因资金周转困难等原因，延迟缴纳税款，在欠税未清的情况下，无法取得此证明。

  

存在税务违法行为且未处理完毕的人员或单位

• 偷逃税行为：经税务机关查实存在偷税、逃避追缴欠税等违法行为，且尚未接受处理完毕，包括未补缴税款、滞纳金以及未接受相应处罚的，不能开具无欠税证明，例如某企业通过隐瞒收入等方式偷税，被税务机关查出后，在未完成补税和处罚前，无法开具证明。
• 虚开发票行为：涉及虚开增值税专用发票、普通发票等违法行为，且未处理终结的，也不符合开具条件，比如企业虚开发票用于抵扣税款或成本列支，在问题未妥善解决前，不能开具无欠税证明。

税务登记状态异常的人员或单位

• 未按规定办理税务登记：个人或企业未在规定时间内办理税务登记手续，或者税务登记证件过期、失效等情况，税务机关一般不会开具无欠税证明，比如新注册的企业未及时去税务部门办理登记，或者登记信息发生变更后未及时更新，处于税务登记异常状态时，无法开具此证明。
• 非正常户：企业或个体工商户被税务机关认定为非正常户，通常是由于未按时申报纳税、逾期未申报等原因导致，在恢复正常户状态之前，不能开具无欠税证明。

存在其他税务遗留问题的人员或单位

• 税务稽查未结束：如果个人或企业正接受税务机关的稽查，且稽查结果尚未明确，是否存在欠税等问题还未定论，此时通常不会开具无欠税证明，例如某企业被纳入税务稽查范围，在稽查期间，无法确定其是否存在欠税行为，所以不能开具证明。
• 存在未办结的涉税事项：如未完成企业所得税汇算清缴、未结清税款滞纳金等，税务机关可能会暂不开具无欠税证明，直到相关事项处理完毕。

相关问题与解答

问题1：如果企业已经结清了所有税款，但之前有过税务违法行为并已接受处罚，能开具无欠税证明吗？ 解答：一般情况下是可以开具的，只要企业已经按照税务机关的要求补缴了税款、滞纳金，接受了相应的处罚，且不存在其他欠税或税务违规情况，税务机关会根据实际情况为其开具无欠税证明，不过具体可能因地区税务机关的具体执行标准和要求略有差异。

问题2：个人因特殊原因逾期缴纳税款，但在补缴税款后，是否马上就能开具无欠税证明？ 解答：通常在补缴税款后，税务机关会及时更新个人的纳税记录，但如果存在滞纳金未缴纳或者税务系统更新存在一定延迟等情况，可能需要等待一段时间，确保所有涉税事项都已处理完毕且系统显示无误后，才能开具无欠税证明。