国税省税合并后职责如何划分？

垂直领导

国家税务总局和省税务局之间最核心的关系是 “垂直领导”。

• 定义：这意味着省税务局在业务、人事、财务等方面直接接受国家税务总局的领导和管理，而不完全受同级地方政府的制约。
• 目的：这种制度设计旨在确保国家税收政策的统一、公正执行，减少地方政府干预税收执法的可能性,保障中央财政收入。
• 形象比喻：可以把国家税务总局看作是“总司令部”，而各省、市、县税务局则是其下属的“作战部队”,执行统一的战略部署。

国家税务总局

国家税务总局是国务院的直属机构,是中国的最高税务行政机关。

核心定位

• 最高税务行政机关：负责全国税收工作的管理和监督。
• 国务院直属机构：直接对国务院负责,向国务院汇报工作。

主要职能

• 政策制定与立法：负责起草和制定税收法律、法规、规章和实施细则。《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等,其具体实施办法通常由国家税务总局制定。
• 宏观调控：根据国家宏观经济形势，通过税收杠杆（如调整税率、出台税收优惠政策）来调节经济,引导产业发展方向。
• 监督管理：监督和检查全国各级税务机关的执法情况和工作效率,确保税收法律法规得到正确执行。
• 收入组织：负责全国税收收入的征收管理,确保中央税收的稳定增长。
• 信息化建设：建设和维护全国统一的税收信息系统（如“金税工程”）,实现税收数据的集中处理和共享。
• 国际合作：代表中国政府参与国际税收事务，签订和执行税收协定,防止国际避税和逃税。

组织架构

国家税务总局总部设在北京，内部设有多个司局,如：

• 货物和劳务税司（负责增值税、消费税等）
• 所得税司（负责企业所得税、个人所得税等）
• 征管和科技发展司（负责税收征管流程和技术）
• 纳税服务司（负责纳税人服务）
• 督察内审司（负责内部监督和审计）
• 国际税收管理司等。

省税务局

省税务局是国家税务总局在省级行政区设立的正厅级（或同级别）派出机构。

核心定位

• 派出机构：它不是省政府的工作部门,而是国家税务总局的分支机构。
• 省级税务主管机关：在所管辖的省、自治区、直辖市范围内,负责所有税收的征收管理和纳税服务工作。

主要职能

省税务局的核心职能是 “执行” 和 “管理”。

• 政策执行：将国家税务总局制定的税收政策、法律法规和征管办法,在省内进行具体化的部署和执行。
• 税收征管：直接负责管辖区域内所有纳税人的税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查等日常工作。
• 纳税服务：为纳税人提供政策咨询、办税服务、投诉处理等服务。
• 队伍建设：负责本地区税务系统的人员管理、业务培训和绩效考核。
• 地方税费协同：虽然国税地税征管体制改革后，各项税收主要由税务部门统一征收，但省税务局也负责征收部分由地方政府管理的费、基金（如地方水利建设基金、残疾人就业保障金等）,并与地方政府相关部门协同工作。

组织架构

省税务局内部也设有与国家税务总局相对应的处室，

• 货物和劳务税处
• 企业所得税处
• 个人所得税处
• 纳税服务处
• 稽查局
• 信息中心等。 其下级再设立市、区（县）税务局，形成了从国家税务总局到县（区）税务局的四级垂直管理体系。

主要区别与对比

历史沿革（重要背景）

理解二者的关系，必须了解一次重大的改革：2025年的国税地税征管体制改革。

• 改革前（2025年前）：中国存在“国税”和“地税”两套系统，国税系统负责征收中央税和共享税（如增值税），地税系统负责征收地方税（如营业税、企业所得税地方分成部分），这导致了纳税人“两头跑”、征管成本高、政策执行不统一等问题。
• 改革后（2025年至今）：
  1. 合并：将省级和省级以下国税、地税机构合并，统一为税务局。
  2. 垂直管理：新组建的税务系统（从国税总局到县税务局）实行以国家税务总局为主、与省一级地方党委政府双重领导的管理体制,但以垂直领导为主。
  3. 统一征管：所有税收和非税收入（如社保费）由税务部门统一征收。

这次改革极大地优化了税收征管体系，提升了效率，减轻了企业负担,也强化了国家税务系统的整体性。

国家税务总局是“大脑”和“指挥中心”，负责思考、决策和发号施令；而省税务局是“四肢”和“一线部队”，负责将指挥中心的命令付诸行动，具体执行税收征收、管理和服务的任务，二者通过垂直领导体系，紧密协作,共同构成了中国强大而高效的税收管理体系。