首页 > 税务服务 > 正文

采石场一般有哪些进项

税务服务 tjadmin 2025-08-09 05:00 0 1

石场进项通常包括原材料采购、设备购置与维修、燃油及电力消耗、运输

石场的进项通常涉及多个方面,以下是一些常见的进项来源:

采石场一般有哪些进项

原材料采购

  • 开采工具与设备:如钻机、挖掘机、装载机等大型机械设备,以及炸药、雷管等爆破用品,这些是采石作业的核心物资,其采购成本可作为进项,一台价值100万元的挖掘机,若增值税税率为13%,则进项税额为13万元。
  • 辅助材料:包括用于设备维修保养的零部件、润滑油、燃油等,以及用于安全防护的劳保用品等,以每月消耗5万元的润滑油为例,按13%税率计算,每月可产生6500元的进项税额。

能源消耗

  • 电力:采石场的生产设备运行、照明等都需要消耗大量电力,电费支出对应的进项税额可进行抵扣,假设每月电费支出3万元,税率13%,则每月进项税额为3900元。
  • 燃料:运输车辆、部分机械设备等使用的柴油等燃料,其采购成本中的增值税部分也是进项,若每月燃料费用2万元,税率13%,进项税额为2600元。

运输与物流

  • 原材料运输:将开采出的石材从矿区运往加工厂或销售地点的运输费用,包括公路运输、铁路运输等产生的运费,可按相应税率计算进项税额,比如一次运输费用5万元,税率9%,进项税额为4500元。
  • 设备运输与安装:新购置设备的运输及安装调试费用,也能产生一定的进项,若设备运输安装费3万元,税率9%,进项税额为2700元。

租赁服务

  • 场地租赁:采石场占用的土地租赁费用,若取得合法有效的增值税专用发票,可按规定抵扣进项税,例如年租金20万元,税率9%,每年进项税额为18000元。
  • 设备租赁:在生产旺季或设备更新换代期间,租赁部分设备以满足生产需求,租赁费用中的增值税也可作为进项,如租赁一台破碎机每月租金3万元,税率13%,每月进项税额为3900元。

技术服务与咨询

  • 地质勘探服务:在采石场前期建设或后续资源勘察过程中,聘请专业地质勘探队伍进行地质勘查,支付的勘探费用可获取进项,假设勘探费用10万元,税率6%,进项税额为6000元。
  • 安全与环保技术咨询:为确保采石场的安全生产和符合环保要求,聘请专业机构进行安全评估、环保监测等技术服务的费用,也能产生相应的进项,若每年咨询费用5万元,税率6%,进项税额为3000元。

办公用品与低值易耗品

  • 办公耗材:如纸张、墨盒、文具等办公用品的采购,以及电脑、打印机等办公设备的购置与更新,其包含的增值税可计入进项,以每月办公耗材费用1000元,办公设备购置费用2万元为例,分别按13%、13%税率计算,每月进项税额分别为130元,设备购置时进项税额为2600元。
  • 低值易耗品:如工具、器具、劳保用品等,虽然单价较低,但数量众多,总体进项税额也不容忽视,若每月低值易耗品采购费用3000元,税率13%,每月进项税额为390元。

固定资产与在建工程

  • 固定资产投资:采石场新建或扩建项目所涉及的土地、厂房、设备等固定资产投资,其进项税额可分期抵扣或一次性抵扣,具体根据税收政策和企业财务安排而定,例如建设一座新的采石车间投资500万元,其中设备采购及其他可抵扣部分400万元,税率13%,则进项税额为52万元。
  • 在建工程物资与服务:在建工程所需的建筑材料、施工设备租赁、建筑工程劳务等支出,也能产生大量的进项税额,如在建工程使用建筑材料费用100万元,税率13%,进项税额为13万元;施工设备租赁费用20万元,税率13%,进项税额为2.6万元。

相关问题与解答

问题1:采石场购买的二手设备能否获得进项税抵扣?

采石场一般有哪些进项
(图片来源网络,侵删)

解答:一般情况下,购买二手设备如果取得合法的增值税专用发票,且符合相关规定,是可以抵扣进项税额的,但如果二手设备原销售方未按规定开具发票或无法提供有效凭证,可能无法进行抵扣,如果二手设备是在简易计税方法下购买的,也可能无法抵扣进项税。

问题2:采石场发生的餐饮招待费是否有进项税?

解答:采石场发生的餐饮招待费,即使取得增值税专用发票,其进项税额通常也不得抵扣,根据税法规定,用于个人消费、集体福利等方面的购进货物或应税劳务,其进项税额不能从销项税额中抵扣,

采石场一般有哪些进项
(图片来源网络,侵删)

#石场 进项