60号公告对纳税人有哪些影响？

首先需要说明的是，您提到的“60号公告”在最新的增值税发票管理政策中，通常指的是国家税务总局公告2025年第16号，虽然它的文号不是60，但这是近年来关于增值税普通发票（特别是“通行费发票”）开具和管理最核心、影响最广的公告之一，很多财务人员和司机都误称其为“60号公告”，为了避免混淆，我将主要围绕16号公告以及其相关的后续政策进行解读。

公告核心内容概览

国家税务总局2025年第16号公告的核心内容，主要是为了规范增值税发票的开具，特别是针对一些特定场景（如车辆通行费）的发票类型和抵扣政策进行了统一和明确,其要点可以概括为以下几个方面：

通行费发票”的抵扣规定（最核心的变化）

这是该公告最受关注的部分，它统一了高速公路、一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票的抵扣政策。

• 抵扣凭证：

  • 高速公路通行费： 可以凭通行费电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
  • 一级公路、二级公路、桥、闸通行费： 可以凭取得的通行费票据（无论是纸质还是电子）,计算可抵扣的进项税额。

• 计算方法：

  • 高速公路通行费： 抵扣额 = 通行费发票上注明的税额。
  • 一级公路、二级公路、桥、闸通行费： 抵扣额 = 通行费发票上注明的金额 ÷ (1 + 5%) × 5%。
    • （这里的5%是通行费适用的征收率）

• 政策依据：

  
  （图片来源网络，侵删）
  • 高速公路通行费电子发票： 依据《财政部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2025〕86号）。
  • 一级/二级公路、桥闸通行费发票： 依据《财政部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税有关政策的通知》（财税〔2025〕36号）。

成品油发票”的开具要求

为了加强成品油消费税的征收管理,公告要求：

• 销售成品油所开具的增值税发票，“货物或应税劳务、服务名称”栏必须填写“成品油”。
• 还需要通过新版的增值税发票管理新系统在“单位”栏中填写“吨”或“升”,以体现消费税的计量单位。
• 这项规定杜绝了以往通过变名（如“润滑油”、“化工原料”）等方式销售成品油、逃避消费税的行为。

纳税人识别号”的填写要求（俗称“税收分类编码+简称”）

这是自2025年7月1日起全国推行的重大变化,也是16号公告的重要组成部分。

• 购买方为企业： 购买方为企业的，在索取增值税普通发票时，必须提供纳税人识别号，销售方应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的统一社会信用代码或纳税人识别号。
• 销售方信息： 发票的“销售方名称”和“销售方纳税人识别号”栏必须完整填写,不得为空。
• 目的： 这项政策实现了“一户一码”，使得每一张发票都能与特定的企业纳税人精准关联，极大地推动了税收大数据的应用，为后续的税源监控、虚开打击和纳税信用管理奠定了基础。

政策背景与意义

1. 规范发票管理，打击虚开骗税： 特别是“成品油发票”和“纳税人识别号”的要求，从源头上堵塞了管理漏洞,有效遏制了利用发票进行虚开和骗取出口退税的违法行为。
2. 减轻企业税负，优化抵扣链条： 明确通行费发票的抵扣政策，让符合条件的运输成本能够合规抵扣，直接降低了企业的增值税税负,体现了减税降费的政策导向。
3. 推动税收信息化和大数据应用： “税收分类编码+纳税人识别号”的组合，使得每一张发票都成为企业经济活动的数字化“数据点”，税务机关可以通过大数据分析，实时监控企业的经营状况,实现更精准的税收服务和更有效的风险管理。
4. 提升征管效率，降低遵从成本： 统一的开票规则和抵扣政策，减少了企业财务人员因政策不清而产生的操作困惑和错误，也简化了税务机关的审核流程,整体上提升了税收征管效率。

后续重要更新（2025年调整）

需要特别注意的是，关于通行费发票的政策在2025年1月1日发生了重大变化，这一点非常重要,很多人容易忽略。

• 政策依据： 《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第9号）。

  
  （图片来源网络，侵删）

• 核心变化：

  • 政策到期： 原财税〔2025〕36号、86号文件中关于“通行费抵扣”的政策，执行至2025年12月31日,已经到期。
  • 新政策： 自2025年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按照通行费发票上注明的金额计算抵扣进项税额。
  • 计算公式统一： 无论高速公路、一级公路、二级公路还是桥闸，其通行费的可抵扣进项税额统一为：通行费发票上注明的金额 ÷ (1 + 5%) × 5%。
  • 凭证要求： 取得合规的通行费发票（包括财政票据和ETC发票）即可。

简单总结新旧政策对比：

1. “60号公告”通常指代2025年第16号公告，它规范了通行费、成品油发票的开具，并强制要求企业在普通发票上填写纳税人识别号,是增值税发票管理现代化的重要里程碑。
2. 包括通行费抵扣规则、成品油发票开具规范和纳税人信息强制填写。
3. 关键时间节点：通行费抵扣政策在2025年1月1日发生了重大调整，计算方法已统一,目前应执行最新的规定。
4. 对企业的影响：企业财务人员必须准确掌握最新的发票开具和抵扣规则，确保合规抵扣,避免因政策理解错误而造成税务风险。

如果您需要查询具体的官方文件，可以访问国家税务总局官方网站，搜索“国家税务总局公告2025年第16号”和“财政部 税务总局公告2025年第9号”进行查阅。