办个体户通常涉及增值税、个人所得税、城市维护建设税、
增值税
- 小规模纳税人：个体工商户通常为小规模纳税人，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
- 起征点规定：月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，但开具增值税专用发票需正常缴税。
个人生产经营所得税
- 纳税义务人：个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
- 税率及优惠：生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
- 特殊情况：对个体户从事特定的行业，如种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
附加税
- 城市维护建设税：如果个体户在城市市区，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在城市市区、县城或镇的，税率为1%。
- 教育费附加：税率一般为3%。
- 地方教育附加：税率通常为2%。
- 优惠政策：这三项附加税可享受减半征收，并且附加税是以增值税作为计税依据，若不交增值税自然也就不交附加税了。
其他税费
- 消费税：如果个体户零售贵重首饰和金银珠宝，需要缴纳消费税。
- 资源税、房产税、印花税、耕地占用税等：若涉及这些税费，也需依法缴纳，自2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户减半征收资源税、房产税、印花税、耕地占用税。
个体户税收征收方式
- 查账征收：适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算应纳税款的个体工商户，由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补，应纳税额=（全年收入总额 成本 费用）×适用税率 速算扣除数。
- 定期定额征收：适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额，来确定其应纳税额。
- 核定征收率征收：直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率随地区和行业不同而不同，若实际销售额低于应纳税经营额时，以应纳经营额和核定税率为依据，得到应纳税额；若实际销售额高于应纳税经营额，以实际销售额和核定税率为依据，得到应纳税额。
相关问题与解答
问题1：个体户如何确定自己属于哪种税收征收方式？
解答：如果您的账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算应纳税款，那么可能会被认定为查账征收方式；如果您的生产、经营规模小，达不到设置账簿的标准，税务部门一般会实行定期定额征收；在某些特定情形下，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收率征收，具体的征收方式由税务机关根据您的实际情况来确定。
问题2：个体户享受税收优惠政策需要办理哪些手续？
解答：不同的税收优惠政策，办理手续可能有所不同，对于小规模纳税人增值税起征点的优惠，通常是自动享受，无需额外办理手续；对于个人所得税的减半征收优惠，在申报纳税时按照相关规定填写申报表即可享受；对于一些特定行业或人群的税收优惠，可能需要提供相关的证明材料，如残疾证明、下岗证明等，向税务机关申请批准后才能享受。
