主要征收工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得
《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，国税征收的个人所得税范围广泛，涵盖了个人各类所得,以下是具体征税项目及相关说明：
工资薪金所得
- 征税范围：个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
- 特殊情况：政府特殊津贴、按规定免纳个人所得税的补贴等除外,其他补贴需并入工资薪金计税。
个体工商户生产、经营所得
- 征税范围：个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业等生产、经营活动取得的所得；个人经政府批准从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得。
- 税率：适用5%-35%超额累进税率。
企事业单位承包承租经营所得
- 征税范围：个人承包、承租企事业单位经营以及转包、转租取得的所得,包括按月或按次领取的工资性质收入。
- 计税方式：以每一纳税年度收入减除必要费用后的余额为应纳税所得额。
劳务报酬所得
- 征税范围：个人从事设计、装潢、安装、医疗、法律、咨询、讲学、翻译、演出等劳务取得的所得。
- 计税规则：每次收入不超过4000元减除800元费用，超过4000元减除20%费用后按20%税率计税；应纳税所得额超过2万元的部分,还需加成征收。
稿酬所得
- 征税范围：作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得，包括文字、图片、乐谱等作品。
- 税收优惠：按应纳税额减征30%，实际税率为14%。
特许权使用费所得
- 征税范围：提供专利权、著作权、商标权、非专利技术等使用权取得的所得,但稿酬所得除外。
- 计税方式：与劳务报酬所得类似，按20%比例税率计税，收入超过4000元可减除20%费用。
利息、股息、红利所得
- 征税范围：存款利息（2008年10月9日后暂免）、债券利息、股票股息红利等。
- 税率：统一按20%比例税率征税。
财产租赁所得
- 征税范围：出租房屋、机器设备、车船等动产和不动产取得的所得。
- 费用扣除：可扣除租赁过程中缴纳的税费及修缮费用（每次限额800元）。
财产转让所得
- 征税范围：转让股权、不动产、机器设备、车船等财产取得的所得。
- 免税情形：个人转让上市公司股票所得暂免征税。
偶然所得
- 征税范围：中奖、中彩、得奖等偶然性收入。
- 起征点：单次中奖收入超过1万元需全额按20%税率计税。
十一、其他所得
- 征税依据：由国务院财政部门确定，例如院士奖金、超标揽储奖金等。
相关问题与解答
问题1：工资薪金所得与劳务报酬所得的主要区别是什么？
解答：工资薪金所得是个人因任职或受雇取得的收入，存在雇佣关系；劳务报酬所得是个人独立提供劳务取得的收入，不存在雇佣关系，公司员工的工资属于工资薪金所得,而外部专家的讲座费属于劳务报酬所得。
问题2：个人出租房产如何计算个人所得税？
解答：出租房产所得属于财产租赁所得，需按以下步骤计算：
- 收入减除费用：每月租金收入不超过4000元减除800元，超过4000元减除20%费用；
- 扣除相关税费：可扣除增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税等；
