一般纳税人网上税务申报流程具体步骤是什么？

一般纳税人的税务申报比小规模纳税人复杂,涉及税种多，数据勾稽关系严格，但只要掌握了流程和要点，其实并不难。

以下流程以目前全国主流的电子税务局系统（如“金税三期”或“金税四期”下的电子税务局）为基础进行说明，具体界面可能因地区和系统版本略有不同，但核心步骤一致。

核心原则：先报税，后扣款！

整个流程可以分为两大阶段：申报期和扣款期，务必在申报期内完成所有操作，否则会产生滞纳金和影响纳税信用。

第一阶段：申报期操作（通常为每月1日至15日）

这个阶段的核心工作是填写并提交纳税申报表。

第一步：登录电子税务局

1. 网址：通过浏览器搜索“XX省（市）电子税务局”（国家税务总局北京市电子税务局”）。
2. 登录：使用您的统一社会信用代码、法人身份证号等信息，以及密码、Ukey、扫码等方式登录。
3. 进入工作台：登录后，通常会进入“我的办税台”或类似界面，这里集中了所有需要办理的业务。

第二步：申报表填写与报送

这是最核心的一步,一般纳税人需要申报的税种主要包括：增值税、附加税、企业所得税、印花税等。

方案A：一键自动申报（推荐新手使用）

这是最简单的方式,系统会根据您之前的开票数据和认证数据自动生成报表。

1. 进入申报模块：在工作台找到并点击 “我要办税” -> “税费申报及缴纳”。
2. 选择一键申报：在申报页面，通常会有一个明显的 “一键申报” 或 “合并申报” 入口，点击进入。
3. 确认数据：系统会自动抓取您本期的开票数据（销项税额）、进项发票认证数据（进项税额）、发票抵扣信息等。
   • 销项税额：系统会自动从您的增值税发票综合服务平台读取您开具的所有发票（专票、普票、电子普票等）并计算得出。
   • 进项税额：系统会自动从您的增值税发票综合服务平台读取您已认证或勾选的抵扣联发票数据。
   • 应纳税额计算：系统会自动计算 销项税额 - 进项税额 = 应纳税额。
4. 核对与修改：
   • 仔细核对！ 这是关键！系统计算的数据不一定100%准确，需要您人工核对。
   • 检查销项税额是否有遗漏或错误。
   • 检查进项税额是否有未认证的发票。
   • 检查是否有 进项税额转出 的情况（用于免税、集体福利、个人消费等，需要将对应的进项税额转出）。
   • 检查是否有 简易计税 的项目。
5. 提交报表：确认数据无误后，点击“提交”或“报送”，系统会进行校验，如果数据逻辑没问题，申报就成功了。

方案B：手动填写申报表（适合有经验的会计或特殊业务）

如果您的业务比较复杂,或者自动申报的数据不符合实际情况，就需要手动填写。

1. 进入申报模块：同样在 “我要办税” -> “税费申报及缴纳” 中。
2. 选择申报表单：不要点“一键申报”，而是找到具体的申报表单，
   • 《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》
   • 《企业所得税月度（季度）预缴纳税申报表》
   • 《城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表》 (现在很多地区已与增值税合并申报)
3. 逐表填写：
   • 增值税主表：根据您的销项发票、进项发票、进项转出等数据，手工填写对应栏次的金额。
   • 附表一（销项情况）：详细填写不同税率/征收率的开票销售额和税额。
   • 附表二（进项情况）：详细填写认证发票的抵扣情况。
   • 其他附表：根据实际情况填写。
4. 保存并提交：填写完成后，先保存草稿，再检查无误后提交。

第三步：附加税费申报

增值税、消费税、附加税费等已经实现 “一键申报” 或 “合并申报”，如果您在第一步使用了一键申报，那么附加税费会自动根据增值税的应纳税额计算出来，无需单独操作。

第四步：其他税费申报

• 企业所得税：如果是按季度预缴，在季度末的申报期（1月、4月、7月、10月的15日前）需要单独申报，操作流程类似，在“我要办税”中找到“企业所得税申报”模块。
• 印花税：根据合同签订情况，在合同签订时或次月申报期申报，通常可以在“财产和行为税”合并申报模块中完成。
• 其他税种：如房产税、土地使用税等，同样可以在“财产和行为税”模块中合并申报。

第二阶段：扣款期操作（通常为申报期内，最晚可延至申报期后次日）

申报成功后,只是提交了申报数据，税款还没交到国库。

第五步：确认应纳税款

在申报成功后,系统会生成一个 “申报回执” 或 “缴款书”，上面会明确显示您本期需要缴纳的各项税费的合计金额。

第六步：税款缴纳

您可以选择以下几种方式缴款：

1. 三方协议在线扣款（最常用、最便捷）

   • 前提：您已经在银行签订了“银税三方（委）协议”，并且协议状态正常。
   • 操作：在申报成功后，系统通常会直接跳转到缴款页面，或者您可以在“我要办税” -> “税费缴纳”中找到当期待缴款记录。
   • 确认：核对银行账户、缴款金额等信息，点击“确认缴款”。
   • 结果：系统会自动从您的对公银行账户中划扣税款，成功后状态会变为“已缴款”。

2. 银行端查询缴款

   • 如果您没有三方协议,或者三方协议不成功，可以使用此方法。
   • 操作：在“税费缴纳”模块，找到需要缴款的记录，点击“生成银行端查询缴款凭证”。
   • 获取凭证：系统会生成一个带有唯一识别号的缴款凭证。
   • 线下缴款：您需要打印或记录下这个凭证，然后到银行柜台（或通过银行网银/手机银行）使用这个凭证进行缴款。

3. POS机刷卡缴款

   携带税务登记证副本和公章,前往办税服务厅，通过POS机刷卡缴款。

第七步：打印与归档

缴款成功后,务必：

1. 打印申报回执和完税凭证：这是您已成功申报和缴税的重要法律凭证。
2. 整理归档：将申报表、回执、完税凭证等所有资料整理好，按照月份归档，以备后续查账或审计。

重要注意事项

1. 申报截止日期：每月1日至15日（如遇节假日会顺延），请务必在截止日期前完成所有操作。
2. 数据准确性：进项发票一定要在月底前完成认证或勾选，否则无法计入本期进项，销项发票要全部、准确开具。
3. Ukey/CA证书：确保您的Ukey或CA证书在有效期内，并能正常使用。
4. 清卡操作：对于使用税控盘或金税盘的一般纳税人，在完成申报和扣款后，还需要在申报期内登录“增值税发票综合服务平台”进行“清卡”操作，如果逾期未清卡，下个月将无法正常开具发票。
5. 咨询与求助：如果在操作中遇到任何问题，可以：
   • 拨打 12366 纳税服务热线。
   • 前往当地办税服务厅咨询窗口。
   • 联系您的税务专管员。

流程总结图

graph TD
    A[开始: 登录电子税务局] --> B[进入 '我要办税' -> '税费申报'];
    B --> C{选择申报方式};
    C -- 一键自动申报 --> D[系统自动抓取销项/进项数据];
    C -- 手动填写申报表 --> E[逐表填写增值税、企业所得税等];
    D --> F[人工核对