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税务局的税收税种有哪些

税务服务 tjadmin 2025-08-08 18:51 0 1

局税收税种包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、房产

税务局的税收税种

在我国,税务部门征收的税种丰富多样，涵盖了经济生活的各个方面，这些税种按照不同的分类标准可以进行多种划分，以下为您详细介绍：

（图片来源网络，侵删）

按征税对象分类

类别	税种名称	简要说明
对流转额的征税（流转税）	增值税	对销售商品或提供劳务的增值额征收，是我国重要的主体税种之一，税率根据不同行业和商品有所差异，如13%、9%、6%等。
消费税	针对特定消费品和消费行为征收，如烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等，税率因商品而异。
关税	对进出境的货物、物品征收，由海关负责征收管理。
对所得额的征税（所得税）	企业所得税	对企业的生产、经营所得和其他所得征收，一般税率为25%，小型微利企业等符合条件的企业可享受优惠税率。
个人所得税	对个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等征收，采用累进税率制度。
对资源的征税	资源税	对开发、利用和占有国有自然资源的单位和个人征收，如原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等。
对财产的征税	房产税	以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据征收。
契税	在土地、房屋权属转移时，向承受权属的单位和个人征收。
车船使用税（部分地方已改为车船税）	对在我国境内行驶的车辆、船舶征收，根据车船的种类、性能、用途等情况确定税额。
对行为的征税（行为税）	土地增值税	对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收，按照增值额实行超率累进税率。
城镇土地使用税	对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收，以实际占用的土地面积为计税依据。
印花税	对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收，如合同、产权转移书据等，通常按交易金额的一定比例收取。
车辆购置税	对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收，税率为10%。
城市维护建设税	对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收，用于城市维护建设，税率根据纳税人所在地不同有所区别。
耕地占用税	对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收。
固定资产投资方向调节税（已停征）	曾对在我国境内进行固定资产投资的单位和个人征收，用于调控固定资产投资方向，现已停征。
屠宰税（税费改革中停征）	曾对屠宰生猪、菜牛、菜羊等行为的单位和个人征收，税费改革后停征。
筵席税（各省均已停征）	曾对举办筵席的单位和个人征收，各省均已停征。

按税收管理和使用权限分类

类别	税种名称
中央税	关税、消费税等。
地方税	房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税等（部分地方税种在不同时期可能有调整或停征）。
中央地方共享税	增值税、资源税等。

按税收与价格的关系分类

类别	税种名称
价内税	消费税、营业税（已取消）等，税收构成价格组成部分。
价外税	增值税，税收是价格之外的附加额。

按税负是否易于转嫁分类

类别	税种名称
直接税	所得税、遗产税（我国尚未开征）等，由纳税人直接负担。
间接税	增值税、消费税、关税等，可以由纳税人转嫁给负税人。

按计税标准分类

类别	税种名称
从价税	增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等，以征税对象的价值量为标准计算征收。
从量税	资源税（部分情况下）、车船使用税（车船税）、城镇土地使用税、耕地占用税等，按征税对象的重量、件数、容积、面积等为标准，采用固定税额征收。

相关问题与解答

问题1：增值税和消费税的区别是什么？

解答：增值税是对销售商品或提供劳务的增值额征收的一种流转税，其应纳税额是当期销项税额减去进项税额后的余额，税率根据不同行业和商品有所差异，如13%、9%、6%等，而消费税是针对特定消费品和消费行为征收的流转税，如烟、酒、化妆品等，税率因商品而异，两者的主要区别在于征税对象和计税依据不同，增值税侧重于商品或劳务的增值环节，消费税则侧重于特定的消费品和消费行为，增值税是价外税，消费税是价内税。

问题2：哪些税种属于中央地方共享税？

解答：在我国，中央地方共享税主要有增值税、资源税等，这些税种的收入一部分归中央财政所有，一部分归地方财政所有，具体的分享比例根据不同的税种和政策有所不同，增值税中央和地方按照一定比例分享收入，资源税根据不同的资源品种和地区也有不同的分成规定。