化妆品需交增值税、消费税，若为企业还需交企业所得税等，具体依经营情况和
一般纳税人：适用税率为13%，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额是指销售化妆品时向购买方收取的增值税额，进项税额是化妆品公司采购原材料、生产设备、外购服务等时取得的增值税专用发票上注明的税额。
小规模纳税人：适用征收率3%，应纳税额=销售额×征收率。
征税范围：并非所有化妆品都需缴纳消费税，仅高档化妆品需要缴纳消费税，高档化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。
税率：高档化妆品消费税税率为15%。
征税环节：包括生产、委托加工和进口环节，在销售环节一般不再重复征收消费税，但如果是视同销售等特殊情况，可能需要根据具体情形确定是否涉及消费税。
计税依据：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。
税率：根据地区不同有所差异，市区为7%，县城、镇为5%，其他地区为1%。
计税依据：同样以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。
征收率：一般为3%。
计税依据：以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。
征收率：通常为2%。
一般规定：如果销售化妆品的企业是企业制，需要缴纳企业所得税，一般企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业等可能有优惠税率。
计算方法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损，应纳税额=应纳税所得额×税率。
个体工商户：如果销售化妆品的是个体工商户，其经营所得需要缴纳个人所得税，按照个体工商户的生产、经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。
个人独资企业：投资人从企业取得的收入，可能需要按照“经营所得”缴纳个人所得税，税率同个体工商户。
以下是相关问题与解答栏目：
问题1：如果销售化妆品的企业同时涉及生产和批发业务，在税收上有哪些需要注意的地方？
解答：如果企业同时有生产和销售业务，在生产环节要注意高档化妆品消费税的准确计算和申报，确保符合消费税的征税范围和税率规定，在批发环节，对于一般纳税人要正确核算增值税的销项税额和进项税额，同时关注是否存在视同销售等特殊情况可能涉及的消费税，对于所有业务，都要准确记录成本、费用等，以便正确计算企业所得税的应纳税所得额，还需按时足额缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等税费。
问题2：销售进口化妆品在税收方面有什么特别的规定吗？
解答：销售进口化妆品时，在进口环节，除了要缴纳关税外，还需缴纳消费税（如果是高档化妆品）和增值税，进口环节的增值税和消费税组成计税价格计算，组成计税价格 =（关税完税价格 + 关税）÷（1 消费税比例税率），在后续的销售环节，销售企业如果是一般纳税人，按照正常的增值税销项税额计算；如果是小规模纳税人，按照征收率计算增值税。
