非银行金融机构交哪些税

银行金融机构需交增值税、企业所得税、印花税等，具体因

增值税

1. 税率与征收范围
   • 一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%征收率。
   • 应税范围包括贷款服务（如信用贷款、抵押贷款）、金融商品转让（如债券、股票买卖）等。
2. 特殊情况

   超过金融机构利率的小额贷款利息收入需按“贷款服务”全额缴纳增值税。

企业所得税

1. 税率与税基
   • 税率为25%（符合小型微利企业条件可享优惠税率）。
   • 税基为应纳税所得额，即收入总额（利息、手续费等）减去成本、费用及损失。
2. 扣除规定

   向非金融机构借款的利息支出,不超过金融企业同期同类贷款利率的部分可税前扣除。

   
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印花税

1. 应税合同类型

   需缴纳印花税的合同包括借款合同（税率0.05‰）、融资租赁合同（税率0.05‰）、财产保险合同（税率1‰）等。

其他税费

1. 城市维护建设税及教育费附加

   以实际缴纳的增值税为计税依据，税率分别为7%（或5%、1%）和3%。

2. 房产税与城镇土地使用税

   若机构拥有不动产，需按房产余值或租金收入缴纳房产税（1.2%或12%），以及城镇土地使用税（根据地区定额）。

税收优惠政策

1. 小额贷款利息收入

   不超过金融机构利率的部分免征增值税,超过部分需缴税。

   
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2. 符合条件的小型机构

   小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元时,可享受企业所得税优惠税率。

相关问题与解答

问题1：非银行金融机构的小额贷款利息收入如何计税？
解答：小额贷款利息收入中，不超过金融机构同期同类贷款利率的部分免征增值税，超过部分需按“贷款服务”缴纳增值税。

问题2：非银行金融机构签订的借款合同需缴纳印花税吗？
解答：需要，借款合同按借款金额的0.05‰缴纳印花税,融资租赁合同按租金总额的0.